China–Hong Kong Asesoramiento sobre impuestos transfronterizos
La frontera entre China continental y Hong Kong es uno de los corredores fiscales transfronterizos más activos del mundo. Las normas APAT, CEPA, FSIE y EIT de la República Popular China interactúan de manera que crean oportunidades y trampas para los incautos.
Impuesto transfronterizo entre China y Hong Kong
La frontera entre China continental y Hong Kong es uno de los corredores fiscales transfronterizos más activos del mundo. Las normas APAT, CEPA, FSIE y EIT de la República Popular China interactúan de manera que crean oportunidades y trampas para los incautos.
⚠ El impuesto de retención en origen de la República Popular China sobre los dividendos del continente no es automático: 5%
La reducción del impuesto de retención APAT del 5% sobre los dividendos de las filiales continentales exige que la matriz de Hong Kong sea el "beneficiario efectivo", una prueba de sustancia estricta. Las empresas fantasma o las estructuras de conducto no superan esta prueba y se enfrentan a la tasa total del 10%, o al rechazo total de los beneficios del tratado.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Repatriación de dividendos WHT
Los dividendos de una filial de la RPC a una matriz de Hong Kong atraen el 10% del WHT (reducido al 5% según APAT para una participación de más del 25%), pero sólo si la matriz de Hong Kong satisface la prueba del beneficiario final.
Prueba de beneficiario real
El Boletín 9 del SAT (2018) define la prueba del beneficiario final: las entidades de Hong Kong deben tener sustancia comercial genuina, capacidad de toma de decisiones y asumir riesgos. Las sociedades holding que simplemente poseen acciones fracasan.
Exposición al PE en el continente
Las empresas de Hong Kong con personal que visita o gestiona operaciones en China continental, o que contratan directamente con clientes de la República Popular China, pueden haber creado un establecimiento permanente en la República Popular China, lo que desencadenó el EIT de la República Popular China.
FSIE e ingresos pasivos continentales
Después de 2023, las empresas de Hong Kong que reciban dividendos, intereses o regalías de fuentes continentales deben cumplir las condiciones de exención de la FSIE para evitar el impuesto sobre las ganancias de Hong Kong además del WHT de la República Popular China.
Para quién es este servicio
Grupos que utilizan HK como plataforma holding para empresas operativas del continente.
Empresas de la República Popular China que establecen filiales, sucursales u oficinas de representación en Hong Kong.
Empresas de Hong Kong que compran a fabricantes del continente y venden a nivel mundial.
Residentes de Hong Kong con participaciones accionarias en China continental o inversiones en Stock Connect.
Qué cubrimos
Análisis del beneficiario final
Evalúe si su empresa de Hong Kong califica como beneficiario efectivo de los dividendos de la República Popular China según el Boletín 9 del SAT y diseñe el plan sustancial para calificar.
Planificación de reducción de WHT
Estructurar los pagos de dividendos, regalías e intereses de las subsidiarias de la República Popular China para calificar para las tasas WHT reducidas de APAT.
Evaluación de riesgos de PE de la República Popular China
Evaluar si las actividades de las empresas de Hong Kong en el continente han creado un PE y asesorar sobre la mitigación de riesgos.
Optimización de estructuras transfronterizas
Revisar y optimizar la estructura del grupo entre Hong Kong y China continental para lograr una fuga combinada mínima del impuesto a las ganancias de Hong Kong + IET de la República Popular China + WHT.
Simple, eficiente, profesional
Revisión de la estructura del grupo
Mapee la estructura completa del grupo entre Hong Kong y China continental, los flujos de ingresos y el historial fiscal.
1-2 weeksEvaluación de riesgos y oportunidades
Identificar oportunidades de reducción de WHT y riesgos de PE/FSIE.
1 weekPlan de sustancia y documentación
Requisitos de sustancias de diseño para acceso APAT y exención FSIE.
2-4 weeksCumplimiento continuo
Seguimiento anual de las presentaciones de PRC, certificados WHT y posiciones de devolución de FSIE.
AnnualResultados reales para clientes reales
Sociedad holding de Hong Kong: desafío del propietario beneficiario de APAT
- SAT impugnó condición de beneficiario real de HK holdingco
- Plan sustancial: 2 directores de Hong Kong + actas de las reuniones de la junta directiva
- Tasa APAT 5% defendida con éxito
- Ahorro anual en WHT: 2,8 millones de HKD sobre dividendos de 56 millones de HKD
Empresa continental: optimización de la filial de Hong Kong
- La matriz china se reestructura a través de la participación intermedia de Hong Kong
- Tasa de regalías APAT reducida del 10% al 7%
- Exención de participación FSIE aplicada a dividendos
- El tipo efectivo combinado de Hong Kong y la República Popular China se redujo un 3,8 %.
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