China–Hongkong Grenzüberschreitende Steuerberatung
Die Grenze zwischen dem Festland und Hongkong ist einer der aktivsten grenzüberschreitenden Steuerkorridore der Welt. APAT-, CEPA-, FSIE- und PRC-EIT-Regeln interagieren auf eine Weise, die sowohl Chancen als auch Fallen für Unvorsichtige schafft.
Grenzsteuer zwischen China und Hongkong
Die Grenze zwischen dem Festland und Hongkong ist einer der aktivsten grenzüberschreitenden Steuerkorridore der Welt. APAT-, CEPA-, FSIE- und PRC-EIT-Regeln interagieren auf eine Weise, die sowohl Chancen als auch Fallen für Unvorsichtige schafft.
⚠ Die Quellensteuer der Volksrepublik China auf Dividenden vom Festland erfolgt nicht automatisch mit 5 %
Die reduzierte APAT-Quellensteuer von 5 % auf Dividenden von Tochtergesellschaften auf dem Festland erfordert, dass die HK-Muttergesellschaft der „wirtschaftliche Eigentümer“ ist – eine strenge Substanzprüfung. Briefkastenfirmen oder Conduit-Strukturen bestehen diesen Test nicht und müssen mit dem vollen Steuersatz von 10 % rechnen – oder mit der vollständigen Verweigerung von Vertragsvorteilen.
Sehen Sie sich mit diesen Steuerproblemen konfrontiert?
Dividendenrückführung WHT
Für Dividenden von einer Tochtergesellschaft in der VRC an eine Muttergesellschaft in Hongkong wird eine Quellensteuer von 10 % erhoben (reduziert auf 5 % gemäß APAT für eine Beteiligung von 25 % oder mehr), jedoch nur, wenn die Muttergesellschaft in Hongkong den Test des wirtschaftlichen Eigentümers erfüllt.
Test des wirtschaftlichen Eigentümers
SAT Bulletin 9 (2018) definiert den Test des wirtschaftlichen Eigentümers – Unternehmen in Hongkong müssen über eine echte Geschäftssubstanz verfügen, Entscheidungen treffen und Risiken tragen können. Holdinggesellschaften, die lediglich Anteile halten, scheitern.
PE-Exposition auf dem Festland
Hongkong-Unternehmen, deren Personal den Betrieb auf dem Festland besucht oder verwaltet oder direkt Verträge mit Kunden in der VR China abschließt, haben möglicherweise eine Betriebsstätte in der VR China gegründet – was die EIT in der VR China auslöst.
FSIE und passives Einkommen auf dem Festland
Nach 2023 müssen HK-Unternehmen, die Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren aus Quellen auf dem Festland erhalten, die FSIE-Befreiungsbedingungen erfüllen, um die HK-Gewinnsteuer zusätzlich zur Quellensteuer in der VR China zu vermeiden.
Für wen dieser Service ist
Gruppen, die Hongkong als Holdingplattform für operative Unternehmen auf dem Festland nutzen.
Unternehmen aus der VR China gründen Tochtergesellschaften, Niederlassungen oder Repräsentanzen in Hongkong.
HK-Unternehmen kaufen bei Herstellern auf dem Festland und verkaufen weltweit.
Einwohner von Hongkong mit Anteilen auf dem Festland oder Stock Connect-Investitionen.
Was wir abdecken
Analyse der wirtschaftlichen Eigentümer
Beurteilen Sie, ob Ihr Hongkong-Unternehmen gemäß SAT Bulletin 9 als wirtschaftlicher Eigentümer von Dividenden aus der VR China in Frage kommt, und entwerfen Sie den Substanzplan, um die Voraussetzungen zu erfüllen.
WHT-Reduktionsplanung
Strukturieren Sie Dividenden-, Lizenzgebühren- und Zinszahlungen von Tochtergesellschaften in der VR China, um sich für reduzierte APAT-WHT-Sätze zu qualifizieren.
PRC PE-Risikobewertung
Bewerten Sie, ob die Aktivitäten von Hongkong-Unternehmen auf dem Festland zu einer Betriebsstätte geführt haben, und beraten Sie zur Risikominderung.
Grenzüberschreitende Strukturoptimierung
Überprüfen und optimieren Sie die Gruppenstruktur zwischen Hongkong und dem Festland, um die Verluste aus kombinierter HK-Gewinnsteuer, VRC-EIT und Quellensteuer zu minimieren.
Einfach, effizient, professionell
Überprüfung der Gruppenstruktur
Bilden Sie die vollständige Gruppenstruktur, Einkommensströme und Steuerhistorie zwischen Hongkong und dem Festland ab.
1-2 weeksRisiko- und Chancenbewertung
Identifizieren Sie Möglichkeiten zur Senkung der Quellensteuer und PE/FSIE-Risiken.
1 weekInhalts- und Dokumentationsplan
Designsubstanzanforderungen für APAT-Zugang und FSIE-Befreiung.
2-4 weeksLaufende Compliance
Jährliche Überwachung der PRC-Einreichungen, WHT-Zertifikate und FSIE-Rückgabepositionen.
AnnualEchte Ergebnisse für echte Kunden
HK-Holdinggesellschaft – APAT-Herausforderung als wirtschaftlich Berechtigter
- SAT stellte den Status eines wirtschaftlichen Eigentümers von HK Holdco in Frage
- Substanzplan: 2 HK-Direktoren + Protokolle der Vorstandssitzung
- APAT-Satz von 5 % erfolgreich verteidigt
- Jährliche WHT-Einsparung: 2,8 Mio. HKD bei 56 Mio. HKD Dividenden
Festlandunternehmen – Optimierung der HK-Tochtergesellschaft
- Umstrukturierung der Muttergesellschaft in der Volksrepublik China über eine Zwischenholding in Hongkong
- APAT-Lizenzgebühr von 10 % auf 7 % gesenkt
- Für Dividenden gilt die FSIE-Beteiligungsbefreiung
- Kombinierter effektiver Satz aus Hongkong und der Volksrepublik China um 3,8 % gesenkt
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Unsere CPAs verfügen über mehr als 15 Jahre HK-Steuererfahrung und verfolgen jedes IRD-Update.
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Wir antworten auf alle Anfragen innerhalb eines Werktags. Dringende Fälle innerhalb von 4 Stunden.
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Häufig gestellte Fragen
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Diese Seite bietet nur allgemeine Informationen. Für Beratung zu Ihrer konkreten Situation ziehen Sie bitte einen qualifizierten Hongkonger Steuerprofi hinzu.