Требования к экономическому содержанию

Требования к экономическому веществу Гонконг

После BEPS содержание не является факультативным — это цена доступа к налоговому соглашению, льготы FSIE и требования о получении оффшорной прибыли. Без документально подтвержденного факта существования в Гонконге ваша налоговая структура окажется под угрозой.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Получить бесплатную консультацию
3 Категории испытаний веществ FSIE
2023 Дата вступления в силу пересмотренного режима FSIE
5% Уровень заработной платы второго компонента SBIE

Требования к экономическому содержанию

После BEPS содержание не является факультативным — это цена доступа к налоговому соглашению, льготы FSIE и требования о получении оффшорной прибыли. Без документально подтвержденного факта существования в Гонконге ваша налоговая структура окажется под угрозой.

⚠️

⚠ Вещества теперь являются обязательным условием, а не просто хорошей практикой

Режим FSIE Гонконга (2023 г.), тесты бенефициарных владельцев DTA, исключение из второго компонента BEPS на основе веществ и иностранные правила CFC - все это требует подлинного экономического присутствия в Гонконге. Компания с одним номинальным директором и зарегистрированным адресом не пройдет ни одного теста. IRD и иностранные налоговые органы сверяют отчеты.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Тест на вещества FSIE

Чтобы освободить пассивный доход из иностранных источников (дивиденды, проценты, доход от интеллектуальной собственности, прибыль от продажи) от налога на прибыль Гонконга, компания должна пройти один из трех тестов FSIE: экономическое содержание, освобождение от участия или связь (IP).

⚠ Риск: отсутствие существенности → Пассивный доход FSIE облагается налогом в Гонконге помимо налога на прибыль, уплаченного за рубежом.

Вещество бенефициарного владельца

Большинство соглашений об избежании двойного налогообложения в Гонконге требуют, чтобы получатель дохода из Гонконга был «бенефициарным владельцем» дохода, что означает подлинную деловую цель, основные операции и принятие решений в Гонконге.

⚠ Риск: отсутствие сущности бенефициарного владельца → Налоговый орган партнера по договору отклонил льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения

IP Holding Substance (Nexus)

Чтобы доход от интеллектуальной собственности мог претендовать на получение патентной коробки или освобождение от налога FSIE, компания Гонконга должна провести существенные исследования и разработки или деятельность по DEMPE, связанную с интеллектуальной собственностью, а не просто владеть ею на законных основаниях.

⚠ Риск: интеллектуальная собственность в Гонконге легальна, но нет DEMPE → не проходит тест на взаимосвязь → применяется полная ставка налога на прибыль

Документация вещества

Существо должно быть одновременно задокументировано — протоколы совета директоров, отражающие решения, принятые в Гонконге, записи о персонале, аренда офисов и контракты на обслуживание. Последующая документация отклоняется.

⚠ Риск: Недокументированное вещество → IRD и иностранные налоговые органы рассматривают организацию как подставную компанию
Для кого

Для кого эта услуга

Холдинговые компании, претендующие на освобождение от налогов FSIE

Предприятия Гонконга, получающие дивиденды, проценты или прибыль от выбытия из иностранных источников, претендуют на освобождение от налога на экономическое присутствие FSIE.

ИП холдинговые компании

Субъекты Гонконга, владеющие патентами, товарными знаками или авторскими правами, которые должны пройти тест на взаимосвязь для патентного ящика или FSIE.

Казначейские и финансовые компании

Казначейские предприятия группы, базирующиеся в Гонконге, которые получают внутрифирменные проценты и нуждаются в веществе для доступа как к FSIE, так и к DTA.

Субъекты, подлежащие иностранной проверке КИК

Гонконгские дочерние компании японских, немецких, австралийских или других групп транснациональных корпораций, чьи материнские страны применяют тесты на содержание ХФУ.

Наши услуги

Что мы охватываем

Анализ пробелов в веществах

Оцените текущий уровень содержания веществ в каждой компании Гонконга по критериям FSIE, бенефициарного владельца DTA, второго компонента SBIE и применимых иностранных тестов на ХФУ.

Written gap report with risk rating per test

План создания вещества

Разработайте практичный и экономически эффективный план создания присутствия, определив минимально необходимый персонал, управленческую деятельность и оперативное присутствие в Гонконге.

Phased implementation roadmap

Документация по веществам

Подготовьте и ведите пакет документации: протоколы заседаний совета директоров, записи управленческих решений, договоры с сотрудниками, договоры аренды офисов и договоры на обслуживание.

Contemporaneous records — not retrospective

Пакет защиты от веществ

Соберите полный пакет документов IRD и защиты иностранных органов, демонстрирующий суть — для использования в полевых проверках, спорах об отказе от договоров и иностранных оспариваниях CFC.

Used in IRD representations and DTA disputes
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Оценка вещества

Оцените текущее вещество по всем применимым тестам для каждого объекта.

1-2 weeks
2

Отчет о недостатках и рисках

Предоставьте письменный отчет с указанием существенных пробелов и приоритетных рисков.

1 week
3

Строение вещества

Реализуйте согласованный основной план — протоколы персонала, офиса и управления.

1-3 months
4

Ежегодное обслуживание

Ведите документацию и ежегодно проверяйте соответствие веществ.

Annual
Готовы начать? Без обязательств — отменить можно в любой момент
Записаться на бесплатную консультацию
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Case Study

Холдинговая компания по вопросам интеллектуальной собственности — создание существенного компонента для связи FSIE

HKD 2,100,000 annually Сэкономлено
  • Доход от интеллектуальной собственности 18 миллионов гонконгских долларов в год
  • Тест FSIE на взаимосвязь: создан отдел исследований и разработок в Гонконге
  • В Гонконге наняты 2 квалифицированных инженера-программиста
  • Документация DEMPE подготовлена ​​и поддерживается
  • Доход от интеллектуальной собственности FSIE освобожден от налога на прибыль Гонконга
"Два инженера из Гонконга исключили из годового налога на прибыль сумму в размере 2,1 млн гонконгских долларов. Лучшая инвестиция, которую мы сделали."
Проверенный клиент Case Study
Case Study

Региональная холдинговая компания — бенефициарный собственник

HKD 1,600,000 Сэкономлено
  • SAT оспорила статус бенефициарного владельца дивидендов КНР
  • Собран пакет документации по веществу
  • Представлены протоколы правления, решения руководства Гонконга и кадровые отчеты.
  • Вещество, одобренное SAT — подтверждена ставка APAT 5%
  • Ежегодная экономия налога на прибыль сохраняется: 1,6 млн гонконгских долларов.
"Документация, которую мы создавали за два года, безоговорочно выиграла конкурс SAT."
Проверенный клиент Case Study
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Получить бесплатную консультацию

Бесплатная консультация эксперта

Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня

  • Бесплатная первичная консультация 30 минут
  • Старший CPA закреплён за вашим делом
  • Без обязательств — отменить можно в любой момент
Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Без обязательств

Ваши данные строго конфиденциальны.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Для проверки экономического присутствия FSIE организация должна: (1) быть налоговым резидентом Гонконга, (2) осуществлять адекватную основную деятельность — достаточное количество сотрудников с соответствующими навыками и адекватными операционными расходами в Гонконге, и (3) управлять активами и принимать решения из Гонконга. Требуемый уровень существенности зависит от уровня дохода: выше для активного бизнеса, ниже для чистой деятельности по содержанию акций.

Установленного минимального количества не существует. IRD и ОЭСР оценивают содержание качественно: сотрудники должны обладать навыками и полномочиями, соответствующими функциям организации. Чистая холдинговая компания, получающая дивиденды, может нуждаться всего в 1-2 квалифицированных директорах, которые действительно принимают инвестиционные и управленческие решения в Гонконге. Холдинговой компании, занимающейся интеллектуальной собственностью, необходим персонал, способный заниматься исследованиями и разработками или DEMPE.

Нет. Номинальный директор, который подписывает документы, не имея реальных полномочий по принятию решений, не создает сущности. Директор должен обладать соответствующим опытом, присутствовать на заседаниях совета директоров в Гонконге, принимать реальные деловые решения и получать вознаграждение за свою роль. IRD и иностранные налоговые органы уделяют особое внимание номинальным схемам.

Освобождение от участия в дивидендах и прибыли от выбытия не требует проверки экономической состоятельности — оно требует, чтобы компания из Гонконга владела не менее 15% компании-плательщика в течение как минимум 24 месяцев. Тем не менее, положение о борьбе со злоупотреблениями по-прежнему применяется — в чисто искусственных соглашениях, предназначенных для доступа к освобождению без подлинной деловой цели, может быть отказано.

Исключение дохода на основе психоактивных веществ (SBIE) в рамках второго компонента напрямую вознаграждает настоящие операции в Гонконге. SBIE уменьшает доход GloBE, подлежащий дополнительному налогу, на 5% приемлемых расходов на заработную плату и 5% балансовой стоимости материальных активов. Более подлинное содержание означает более крупный SBIE, что означает более низкий дополнительный налог. Инвестирование в реальные операции в Гонконге имеет прямую налоговую выгоду по второму компоненту.

Ключевые документы включают: протоколы заседаний совета директоров, решения, принятые в Гонконге, подписанные директорами из Гонконга, трудовые договоры и отчеты о заработной плате для сотрудников Гонконга, аренду офиса в Гонконге, выписки по банковскому счету, показывающие операционные расходы в Гонконге, управленческие счета, проверенные и утвержденные в Гонконге, а также записи переписки, демонстрирующие общение с контрагентами в Гонконге.

Готовы начать?

Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.

Записаться на бесплатную консультацию Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Специалист по режиму ФГИП Группы МНП со структурой пассивного дохода в Гонконге Соблюдение второго компонента BEPS Крупные группы транснациональных корпораций с операциями в Гонконге, превышающими порог в 750 миллионов евро Налоговое планирование интеллектуальной собственности и роялти Компании с активами интеллектуальной собственности и структурами роялти Трансграничный налог Китай – Гонконг Компании и частные лица, работающие на границе Гонконга и материка

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.