Wirtschaftliche Substanzanforderungen Hongkong
Nach BEPS ist Substanz nicht optional – sie ist der Preis für die Zulassung zum Steuerabkommen, FSIE-Befreiungen und Offshore-Gewinnansprüche. Ohne dokumentierte, echte Substanz in Hongkong ist Ihre Steuerstruktur gefährdet.
Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz
Nach BEPS ist Substanz nicht optional – sie ist der Preis für die Zulassung zum Steuerabkommen, FSIE-Befreiungen und Offshore-Gewinnansprüche. Ohne dokumentierte, echte Substanz in Hongkong ist Ihre Steuerstruktur gefährdet.
⚠ Substanz ist jetzt eine Voraussetzung – nicht nur gute Praxis
Das FSIE-Regime (2023) von Hongkong, die DTA-Tests für wirtschaftliche Eigentümer, BEPS-Säule-Zwei-Substanzausschlüsse und ausländische CFC-Vorschriften erfordern alle eine echte wirtschaftliche Substanz in Hongkong. Ein Unternehmen mit einem nominierten Direktor und einer registrierten Adresse wird bei jedem Test durchfallen. IRD und ausländische Steuerbehörden vergleichen Notizen.
Sehen Sie sich mit diesen Steuerproblemen konfrontiert?
FSIE-Substanztest
Um passives Einkommen aus ausländischen Quellen (Dividenden, Zinsen, IP-Einnahmen, Veräußerungsgewinne) von der HK-Gewinnsteuer zu befreien, muss ein Unternehmen einen von drei FSIE-Tests bestehen: wirtschaftliche Substanz, Beteiligungsbefreiung oder Nexus (IP).
Wirtschaftlicher Eigentümer
Die meisten HK-DBAs verlangen, dass der HK-Empfänger der „wirtschaftliche Eigentümer“ des Einkommens ist – was in HK einen echten Geschäftszweck, substanzielle Geschäftstätigkeit und Entscheidungsfindung bedeutet.
IP-Holdingsubstanz (Nexus)
Damit Einkünfte aus geistigem Eigentum für die Patent-Box- oder FSIE-Befreiung in Frage kommen, muss das Hongkong-Unternehmen umfangreiche Forschungs- und Entwicklungs- oder DEMPE-Aktivitäten im Zusammenhang mit dem geistigen Eigentum durchgeführt haben – und nicht nur rechtmäßig Eigentümer des geistigen Eigentums sein.
Dokumentation der Substanz
Der Inhalt muss zeitgleich dokumentiert werden – Vorstandsprotokolle mit HK-basierten Entscheidungen, Personalakten, Büromiete und Dienstleistungsverträge. Eine nachträgliche Dokumentation wird abgelehnt.
Für wen dieser Service ist
HK-Unternehmen, die Dividenden, Zinsen oder Veräußerungsgewinne aus ausländischen Quellen beziehen und die Befreiung von der wirtschaftlichen Substanz des FSIE beantragen.
HK-Unternehmen, die Patente, Marken oder Urheberrechte besitzen und den Nexus-Test für Patent Box oder FSIE bestehen müssen.
Treasury-Einheiten der Gruppe mit Sitz in Hongkong, die konzerninterne Zinsen erhalten und Substanz für den FSIE- und DTA-Zugang benötigen.
HK-Tochtergesellschaften japanischer, deutscher, australischer oder anderer multinationaler Konzerne, deren Mutterländer FCKW-Stofftests durchführen.
Was wir abdecken
Stofflückenanalyse
Bewerten Sie den aktuellen Stoffgehalt jedes HK-Unternehmens anhand von FSIE-, DTA-Wirtschaftseigentümer-, Pillar-Two-SBIE- und anwendbaren ausländischen CFC-Tests.
Stoffaufbauplan
Entwerfen Sie einen praktischen, kostengünstigen Substanzaufbauplan, der die mindestens erforderlichen Mitarbeiter, Managementaktivitäten und die operative Präsenz in Hongkong ermittelt.
Stoffdokumentation
Bereiten Sie das Dokumentationspaket vor und pflegen Sie es: Vorstandsprotokolle, Aufzeichnungen über Managemententscheidungen, Mitarbeiterverträge, Büromietverträge und Servicevereinbarungen.
Substanzverteidigungspaket
Stellen Sie ein komplettes Verteidigungspaket für IRD und ausländische Behörden zusammen, das die Substanz demonstriert – zur Verwendung bei Feldprüfungen, Vertragsverweigerungsstreitigkeiten und ausländischen CFC-Anfechtungen.
Einfach, effizient, professionell
Stoffbewertung
Bewerten Sie den aktuellen Stoff anhand aller anwendbaren Tests für jede Entität.
1-2 weeksLücken- und Risikobericht
Erstellen Sie einen schriftlichen Bericht, in dem Sie Substanzlücken und priorisierte Risiken identifizieren.
1 weekSubstanzaufbau
Implementieren Sie einen vereinbarten Substanzplan – Personal-, Büro- und Managementprotokolle.
1-3 monthsJährliche Wartung
Pflegen Sie die Dokumentation und überprüfen Sie jährlich die Angemessenheit der Stoffe.
AnnualEchte Ergebnisse für echte Kunden
IP-Holdinggesellschaft – Substanzaufbau für FSIE Nexus
- IP-Einkommen HKD 18 Mio. pro Jahr
- FSIE-Nexus-Test: HK-F&E-Funktion eingerichtet
- 2 qualifizierte Software-Ingenieure in Hongkong eingestellt
- DEMPE-Dokumentation erstellt und gepflegt
- IP-Einkommen FSIE-befreit von der HK-Gewinnsteuer
Regionale Holdinggesellschaft – Substanzverteidigung des wirtschaftlichen Eigentümers
- SAT stellte den Status eines wirtschaftlichen Eigentümers für Dividenden aus der VR China in Frage
- Stoffdokumentationspaket zusammengestellt
- Vorstandsprotokolle, Entscheidungen des HK-Managements und Personalakten werden vorgelegt
- SAT-akzeptierte Substanz – 5 % APAT-Rate bestätigt
- Jährliche Quellensteuereinsparung: 1,6 Mio. HKD
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Unsere CPAs verfügen über mehr als 15 Jahre HK-Steuererfahrung und verfolgen jedes IRD-Update.
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Antwort in 24 Stunden
Wir antworten auf alle Anfragen innerhalb eines Werktags. Dringende Fälle innerhalb von 4 Stunden.
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Häufig gestellte Fragen
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Diese Seite bietet nur allgemeine Informationen. Für Beratung zu Ihrer konkreten Situation ziehen Sie bitte einen qualifizierten Hongkonger Steuerprofi hinzu.