香港代表辦事處稅務諮詢
在香港設立代表辦事處（聯絡辦事處）看似簡單 — 但一步走錯，便可能成為應課稅的常設機構。清楚了解您的代表辦事處可以和不可以做什麼。
代表辦事處稅務諮詢
在香港設立代表辦事處（聯絡辦事處）看似簡單 — 但一步走錯，便可能成為應課稅的常設機構。清楚了解您的代表辦事處可以和不可以做什麼。
⚠ 您的「聯絡辦事處」可能已是應課稅的常設機構
如果您的代表辦事處簽訂合約、持有存貨，或慣常行使權力以約束母公司 — 它很可能已構成常設機構。稅務局可追溯評定利得稅，並加徵利息和罰款。
您是否正面對以下稅務問題？
常設機構風險
根據香港雙重課稅協定採納的經合組織第5條原則，代表辦事處簽署合約、接受訂單或持有貨物會構成常設機構。
員工薪俸稅
所有在香港工作的僱員（即使是代表辦事處的員工）均須繳納香港薪俸稅。無論是否構成常設機構，僱主均有申報義務。
允許活動範圍
代表辦事處只能從事籌備性／輔助性活動。例如市場研究、聯絡、推廣 — 但不能從事銷售、簽訂合約或採購。
轉換複雜性
隨著業務增長，代表辦事處通常需要轉換為分行或附屬公司。這會觸發申報、可能涉及印花稅和新的稅務責任。
適合對象
設立初步香港業務以進行市場研究和業務發展的外國公司。
在香港設有聯絡辦事處，負責與海外客戶協調的中國內地企業。
在香港設有代表辦事處但尚未獲發牌進行全面營運的銀行和資產管理公司。
活動不斷擴展並需要常設機構風險評估的代表辦事處。
服務範疇
常設機構風險評估
根據香港常設機構測試和適用的雙重課稅協定條文，詳細分析您的代表辦事處活動。
允許活動審查
審查並記錄您的代表辦事處正在進行的活動 — 並就必須停止或重組的活動提供建議。
僱員稅務合規
處理代表辦事處員工的薪俸稅登記、IR56B年度報稅表和IR56E僱主通知。
轉換規劃
規劃並執行代表辦事處轉換為分行或附屬公司，以盡量減少干擾和稅務成本。
簡單、高效、專業
活動映射
根據香港常設機構標準和雙重課稅協定條文，映射所有當前代表辦事處活動。
3-5天風險評估報告
提供書面常設機構風險意見，並建議活動界限。
1週合規設置
登記僱主責任並提交任何未提交的僱員報稅表。
1週免常設機構活動監控
每年審查活動，以確保持續符合免常設機構狀態。
每年為真實客戶帶來真實成果
德國工業公司 — 代表辦事處常設機構風險
- 代表辦事處已接受訂單2年
- 向稅務局提交自願披露
- 追溯評稅協商至僅1年
- 活動重組以保持免常設機構狀態
內地公司 — 香港聯絡辦事處轉換
- 代表辦事處順利轉換為附屬公司
- 資產轉讓無印花稅（集團寬免）
- 員工稅務申報正規化
- 新附屬公司架構有利於境外收入豁免
商討您的個案
就您的事項與稅務專業人士交談
- 簡述事項及涉及的年度或期間
- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
- 範圍及收費會在雙方同意前先行確認
為何選擇 TAX.hk
深厚的香港稅務專業知識
我們的註冊會計師擁有15年以上香港稅務經驗，時刻掌握稅務局的最新動態。
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常見問題
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本頁面僅提供一般資訊。如需針對您個人情況的建議，請諮詢合資格的香港稅務專業人士。