研发税务优惠 香港 — 第16B条
香港的研发额外扣除允许对合资格研发开支提供高达300%的扣除。大多数公司严重未充分利用此项优惠——每年损失数十万港元。
研发税务优惠
香港的研发额外扣除允许对合资格研发开支提供高达300%的扣除。大多数公司严重未充分利用此项优惠——每年损失数十万港元。
⚠ 大多数香港公司未充分申报研发扣除
税务局的《税务条例释义及执行指引第49号》（DIPN 49）对合资格研发的定义广泛——包括软件开发、产品改进和流程研发。许多公司将研发费用化，但未申报额外扣除，错失了将16.5%扣除变为首220万港元300%扣除的机会。
您是否正面临以下税务问题？
识别合资格开支
并非所有研发开支都符合额外扣除率的资格。工资、设备以及在订明机构进行的合约研究符合资格；市场研究和例行测试则不符合。
订明研究机构
300%/200%的额外扣除率仅适用于外包给订明研究机构（大学、创新中心）的研发。内部研发仅在符合额外扣除条件时才能获得100%扣除。
文件要求
税务局要求提供详细的研发活动记录、项目目的、合资格开支分类以及员工时间分配，以支持额外扣除申报。
知识产权所有权要求
对于额外扣除率，研发必须与在香港进行的贸易或业务相关，并且任何由此产生的知识产权应由香港实体拥有或共同拥有。
适合对象
在香港开发专有软件、应用程序或平台的公司。
进行药物研究、临床试验或配方开发的生命科学公司。
通过系统性研发改进产品或生产流程的制造商。
与香港科技大学、香港大学、香港中文大学或香港理工大学有研究合作的企业。
服务范畴
研发开支审查
分析所有研发开支，以识别根据《税务条例》第16B条可进行基本和额外扣除的合资格金额。
额外扣除申报
准备研发额外扣除申报，并将其纳入利得税报税表，附带完整的文件包。
订明机构架构
就如何与香港订明研究机构建立研发合作关系提供建议，以最大限度地提高300%的扣除率。
研发税务规划策略
制定多年期研发税务策略——识别最佳项目结构、开支时间安排和知识产权所有权安排。
简单、高效、专业
研发活动映射
访谈技术和财务团队，映射所有合资格的研发活动和开支。
1-2周合资格开支分析
按合资格类型对开支进行分类，并计算基本扣除与额外扣除的申报金额。
1周提交税务局的研发项目摘要
准备研发项目摘要和支持文件以提交税务局。
1-2周新研发活动捕获
年度审查以捕获新的研发活动并更新扣除申报。
每年为真实客户带来真实成果
金融科技公司 — 软件研发额外申报
- 识别出每年380万港元的研发开支
- 200万港元重组为与香港科技大学合作（300%扣除率）
- 额外180万港元按200%扣除率申报
- 总扣除额：960万港元，而费用化开支为380万港元
医疗设备制造商 — 研发 + 专利盒组合
- 研发额外扣除每年节省58万港元
- 专利盒对由此产生的特许权使用费收入适用5%的税率
- 知识产权所有权在香港实体中确认
- 为符合BEPS要求，DEMPE实质已记录
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