Ưu đãi thuế R&D Hồng Kông — Mục 16B

Đạt tiêu chuẩn R&D theo s.16B(1) bao gồm các hoạt động đổi mới, liên quan đến sự không chắc chắn về mặt kỹ thuật, có tính chất hệ thống hoặc nghiên cứu và nhằm mục đích nâng cao kiến ​​thức hoặc tạo ra các sản phẩm, quy trình hoặc dịch vụ mới/cải tiến. Việc kiểm tra sản phẩm, nghiên cứu thị trường và kiểm soát chất lượng thường xuyên KHÔNG đủ điều kiện.

2 triệu HKD đầu tiên của chi tiêu R&D đủ điều kiện được trả cho một tổ chức nghiên cứu theo quy định sẽ bị khấu trừ 300% - nghĩa là khoản thanh toán 2 triệu HKD sẽ làm giảm lợi nhuận tính thuế đi 6 triệu HKD. Chi tiêu trên 2 triệu HKD tại một tổ chức theo quy định thu hút 200%. R&D nội bộ đủ điều kiện nhận 100% (chỉ khấu trừ cơ bản), cộng thêm 200% nếu đáp ứng các điều kiện.

Danh sách các tổ chức nghiên cứu được quy định bao gồm tám trường đại học HK (HKU, CUHK, HKUST, PolyU, CityU, HKBU, HSUHK, EdUHK), nhiều trung tâm R&D do chính phủ tài trợ và các tổ chức được phê duyệt khác được liệt kê trong Phụ lục 45 của IRO. Danh sách được cập nhật định kỳ.

Chỉ khi phòng thí nghiệm ở Đại lục là cơ quan nghiên cứu được quy định theo luật HK - mà hầu hết đều không phải như vậy. Đối với việc thuê ngoài của tổ chức không theo quy định, chỉ áp dụng khoản khấu trừ 100% cơ bản (nếu chi tiêu khác đủ điều kiện). Hợp đồng phụ R&D cho các phòng thí nghiệm không theo quy định ở nước ngoài không thu được mức giá cao hơn.

Đúng. Chi phí vốn cho tài sản R&D (thiết bị, máy móc dùng cho R&D) đủ điều kiện được hưởng trợ cấp vốn theo s.16B(3), không phải là khoản khấu trừ doanh thu tăng cường. Chi tiêu doanh thu (chi phí nhân viên, vật tư tiêu hao, thanh toán cho các tổ chức nghiên cứu) đủ điều kiện để được khấu trừ nâng cao. Sự khác biệt đòi hỏi phải phân tích cẩn thận.

Các khoản khấu trừ R&D không thể sử dụng trong năm vì công ty không có đủ lợi nhuận có thể được chuyển vô thời hạn theo s.19C IRO và bù đắp vào lợi nhuận trong tương lai. Điều này làm cho chi phí R&D ở giai đoạn đầu trở nên có giá trị ngay cả khi công ty đang thua lỗ.