Incentivos fiscales para I+D Hong Kong — Sección 16B
La deducción mejorada en I+D de Hong Kong permite una deducción de hasta el 300% sobre los gastos calificados en I+D. La mayoría de las empresas infrautilizan significativamente esto, dejando cientos de miles sobre la mesa cada año.
Incentivos fiscales en I+D
La deducción mejorada en I+D de Hong Kong permite una deducción de hasta el 300% sobre los gastos calificados en I+D. La mayoría de las empresas infrautilizan significativamente esto, dejando cientos de miles sobre la mesa cada año.
⚠ La mayoría de las empresas de Hong Kong no reclaman deducciones por investigación y desarrollo
El DIPN 49 del IRD define la I+D calificada de manera amplia, incluyendo el desarrollo de software, la mejora de productos y la I+D de procesos. Muchas empresas gastan en I+D sin reclamar la deducción mejorada, perdiendo el aumento que convierte una deducción del 16,5% en una deducción del 300% sobre los primeros 2 millones de HKD.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Identificación de gastos calificados
No todo el gasto en I+D califica para la tasa mejorada. Califican los salarios, el equipo y la investigación contratada en instituciones prescritas; la investigación de mercado y las pruebas de rutina no lo hacen.
Instituciones de investigación prescritas
El tipo mejorado del 300%/200% se aplica únicamente a la I+D subcontratada a instituciones de investigación prescritas (universidades, centros de innovación). La I+D interna obtiene el 100% sólo a menos que se cumplan las condiciones mejoradas.
Requisitos de documentación
El IRD requiere registros detallados de las actividades de I+D, el propósito del proyecto, la categorización de los gastos calificados y la asignación del tiempo del personal para respaldar las solicitudes de deducciones mejoradas.
Requisito de propiedad de propiedad intelectual
Para obtener la tasa mejorada, la I+D debe estar relacionada con una actividad comercial o empresarial realizada en Hong Kong, y cualquier propiedad intelectual resultante debe ser propiedad o copropiedad de la entidad de Hong Kong.
Para quién es este servicio
Empresas que desarrollan software, aplicaciones o plataformas patentadas en HK.
Empresas de ciencias biológicas que realizan investigaciones de medicamentos, ensayos clínicos o desarrollo de formulaciones.
Fabricantes que mejoran productos o procesos de producción mediante I+D sistemática.
Empresas con colaboraciones de investigación con HKUST, HKU, CUHK o PolyU.
Qué cubrimos
Revisión del gasto en I+D
Analizar todos los gastos de I+D para identificar los importes que califican para las deducciones básicas y mejoradas según la sección 16B de la IRO.
Reclamo de deducción mejorada
Prepare el reclamo de deducción mejorada por I+D para incluirlo en la declaración del impuesto sobre las ganancias, con el paquete de documentación completo.
Estructuración institucional prescrita
Asesorar sobre cómo estructurar asociaciones de I+D con instituciones de investigación prescritas por Hong Kong para maximizar la tasa del 300%.
Estrategia de planificación fiscal de I+D
Desarrollar una estrategia fiscal plurianual para I+D, identificando estructuras óptimas de proyectos, calendario de gastos y acuerdos de propiedad de propiedad intelectual.
Simple, eficiente, profesional
Mapeo de actividades de I+D
Entreviste a los equipos técnicos y financieros para mapear todas las actividades y gastos de I+D calificados.
1-2 weeksAnálisis de gastos calificados
Clasifique los gastos por tipo de calificación y calcule la reclamación básica frente a la mejorada.
1 weekPreparación de documentación
Preparar resúmenes de proyectos de I+D y documentación de respaldo para el IRD.
1-2 weeksRevisión anual
Revisión anual para captar nueva actividad de I+D y actualizar la solicitud de deducción.
AnnualResultados reales para clientes reales
Empresa de tecnología financiera: afirmación mejorada de investigación y desarrollo de software
- Se identifica un gasto anual en I+D de 3,8 millones de HKD
- HKD 2 millones reestructurados para colaboración con HKUST (tasa del 300%)
- Se reclaman 1,8 millones de HKD adicionales a una tasa del 200%
- Deducción total: 9,6 millones de HKD frente a 3,8 millones de HKD gastados
Fabricante de dispositivos médicos: combinación de caja de patentes + I+D
- Deducción mejorada por I+D Ahorro anual de HKD 580.000
- Caja de patentes Tasa del 5% sobre los ingresos por regalías resultantes
- Propiedad de propiedad intelectual confirmada en entidad de Hong Kong
- Sustancia DEMPE documentada para el cumplimiento de BEPS
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