Planification fiscale de propriété intellectuelle et de redevances

Planification fiscale de propriété intellectuelle et de redevances Hong Kong

Le régime FSIE de Hong Kong et le traitement fiscal préférentiel de la propriété intellectuelle en font un endroit attrayant pour la détention de propriété intellectuelle – à condition qu'il soit correctement structuré et suffisamment substantiel. Obtenez la structure IP juste avant que les règles BEPS ne vous rattrapent.

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5% Taux d'imposition réduit pour les PI admissibles
0% WHT sur les redevances versées à la société de Hong Kong
2023 Année d’entrée en vigueur du régime FSIE

Planification fiscale de propriété intellectuelle et de redevances

Le régime FSIE de Hong Kong et le traitement fiscal préférentiel de la propriété intellectuelle en font un endroit attrayant pour la détention de propriété intellectuelle – à condition qu'il soit correctement structuré et suffisamment substantiel. Obtenez la structure IP juste avant que les règles BEPS ne vous rattrapent.

⚠️

⚠ Les structures de propriété intellectuelle post-BEPS nécessitent une réelle substance

L’approche modifiée du lien de l’OCDE exige que les revenus de propriété intellectuelle soient liés aux dépenses de développement de propriété intellectuelle dans la même juridiction. La propriété intellectuelle « en laiton » détenue à Hong Kong sans véritable activité de R&D ou de développement échouera au test de lien modifié en vertu des règles de la boîte aux brevets de 2024.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

Approche Nexus modifiée

Dans le cadre du Patent Box de Hong Kong (en vigueur en 2024), le taux préférentiel de 5 % s'applique uniquement à la proportion des revenus de propriété intellectuelle correspondant aux dépenses de R&D éligibles engagées à Hong Kong.

⚠ Risque : la R&D externalisée réduit la fraction de lien → taux effectif plus élevé

Retenue à la source des redevances

Les redevances reçues des payeurs étrangers peuvent être soumises au WHT dans le pays du payeur. Le réseau DTA de Hong Kong peut réduire ce phénomène, mais seulement si la société IP de Hong Kong a du poids.

⚠ Risque : Pas d'accès à la DTA → le prélèvement à la source intégral réduit les revenus de redevances

Règles de revenu passif du FSIE

À partir de 2023, les revenus de propriété intellectuelle reçus par les sociétés de Hong Kong de sources étrangères sont soumis au FSIE – imposables à moins que la condition de lien ou l’exonération de participation ne s’applique.

⚠ Risque : Pas de planification des liens → Les revenus de la propriété intellectuelle sont imputés à Hong Kong de manière inattendue

Fixation du taux de redevance

Les taux de redevances intersociétés entre la société HK IP et les filiales opérationnelles doivent être conformes aux règles de pleine concurrence selon les règles de HK TP.

⚠ Risque : Redevance supérieure au marché → L'IRD interdit la déduction dans la filiale de Hong Kong
Pour qui

À qui s'adresse ce service

Entreprises technologiques détenant des titres de propriété intellectuelle à Hong Kong

Entreprises de logiciels, SaaS et technologies détenant des brevets, des marques ou du code source à Hong Kong.

Groupes pharmaceutiques et biotechnologiques

Entreprises des sciences de la vie détenant des brevets sur les médicaments ou des données cliniques détenues dans des entités de Hong Kong.

Entreprises de médias et de contenu

Entreprises détenant des droits d'auteur, des marques déposées ou des marques par l'intermédiaire de véhicules de détention de Hong Kong.

Groupes de fabrication

Les groupes accordent des licences sur le savoir-faire en matière de production ou les brevets de processus d'une société IP de Hong Kong à des usines étrangères.

Nos services

Ce que nous couvrons

Conception de la structure de détention de propriété intellectuelle

Concevez la structure de détention de propriété intellectuelle optimale (HK pur, couche offshore HK + ou opco/holdco intégrée) en fonction du type de propriété intellectuelle, des utilisateurs et des exigences FSIE/nexus.

BEPS-compliant substance planning included

Analyse de la boîte de brevets

Calculez la fraction admissible des revenus de propriété intellectuelle éligibles au taux préférentiel de 5 % de Hong Kong et planifiez les dépenses de R&D pour maximiser cette fraction.

Per IRO s.20I–20N (proposed provisions)

Examen du contrat de licence IP

Examinez les accords de licence IP intersociétés pour connaître les taux de redevances de pleine concurrence, l'analyse appropriée des fonctions DEMPE conforme au BEPS et la documentation TP.

DEMPE = development, enhancement, maintenance, protection, exploitation

Planification de la réduction du WHT

Cartographiez les flux de paiement des redevances par rapport au réseau DTA de Hong Kong afin de minimiser les retenues à la source dans les juridictions payeuses.

Substance requirements for DTA access
Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

1

Inventaire des actifs de propriété intellectuelle

Cartographiez tous les actifs de propriété intellectuelle, leurs propriétaires légaux, leurs propriétaires économiques (fonctions DEMPE) et les flux de redevances.

1-2 weeks
2

Analyse des structures

Évaluez la structure actuelle par rapport aux exigences FSIE, Nexus et TP.

1-2 weeks
3

Plan de restructuration

Concevoir et mettre en œuvre une structure de détention de propriété intellectuelle optimale avec un plan de substance.

4-8 weeks
4

Conformité annuelle

Maintenir le suivi des liens, la documentation TP et les dépôts FSIE chaque année.

Annual
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Réussites de nos clients

Des résultats concrets pour de vrais clients

Case Study

Éditeur de logiciels — Restructuration du holding HK IP

HKD 1,600,000 Économisé
  • Code source et brevets transférés à la société HK IP
  • Analyse de la boîte de brevet : fraction admissible de 72 %
  • Taux d'imposition effectif sur la propriété intellectuelle réduit de 16,5 % à 7,2 %
  • Plan pour les substances : 3 employés R&D de Hong Kong ajoutés
"Nous n'avions pas réalisé à quel point le régime de propriété intellectuelle de Hong Kong pouvait nous faire économiser jusqu'à ce qu'ils publient les chiffres."
Client vérifié Case Study
Case Study

Groupe pharmaceutique — réduction de redevance WHT

HKD 2,100,000 Économisé
  • Redevances de 5 juridictions asiatiques consolidées via la société HK IP
  • Accès DTA confirmé par analyse de substance
  • WHT réduit de 10-15 % à 0-5 % par traité
  • Revenu annuel de redevances HKD 28M
"L'investissement en substance a été amorti en 8 mois grâce aux seules économies WHT."
Client vérifié Case Study
★★★★★ 2,400+ clients font confiance à notre équipe
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Réponse sous 24 heures

Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.

Confidentialité stricte

Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.

FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Hong Kong a introduit un régime de patent box (en vigueur à partir de l'année d'évaluation 2023/24) en vertu duquel les bénéfices tirés des actifs de propriété intellectuelle éligibles (brevets, droits d'obtention végétale, droits d'auteur sur les logiciels) sont imposés à un taux préférentiel de 5 % (contre 16,5 % standard) – mais uniquement sur la proportion correspondant aux dépenses de R&D engagées à Hong Kong dans le cadre de l'approche du lien modifiée.

Les revenus de propriété intellectuelle éligibles comprennent les redevances, les frais de licence, les revenus de propriété intellectuelle intégrés aux ventes de produits (s'ils sont identifiables séparément) et les gains provenant de la cession de propriété intellectuelle. Les revenus de la marque (marques déposées) ne sont PAS éligibles au régime des brevets de Hong Kong. Seuls les brevets, les logiciels protégés par le droit d'auteur et les droits sur les obtentions végétales sont admissibles.

À compter du 1er janvier 2023, les revenus passifs spécifiés de source étrangère (dividendes, intérêts, gains de cession et revenus de propriété intellectuelle) reçus par les sociétés de Hong Kong sont imposables à Hong Kong, sauf si une exonération s'applique. Pour les revenus de propriété intellectuelle, l’exonération exige que l’entité de Hong Kong satisfasse aux exigences de substance économique ou de lien.

Après le BEPS, une société holding de propriété intellectuelle a besoin de : (1) des employés adéquats possédant les compétences pertinentes à Hong Kong, (2) des activités significatives de R&D ou DEMPE menées à Hong Kong ou par le biais de R&D contractuelles éligibles, (3) une gestion et un contrôle à Hong Kong et (4) des accords de redevances sans lien de dépendance. Les structures en « plaques de laiton » ne fonctionnent plus.

DEMPE signifie Développement, Amélioration, Maintenance, Protection et Exploitation de la propriété intellectuelle. En vertu de l’action BEPS 8-10, le droit aux revenus de propriété intellectuelle suit l’entité exerçant les fonctions DEMPE avec substance – et non la propriété légale. Une société de propriété intellectuelle de Hong Kong doit remplir des fonctions DEMPE significatives pour justifier l'attribution de ses revenus de propriété intellectuelle.

Les taux de redevances doivent être conformes au principe de pleine concurrence – comparables à ceux que des parties non liées accepteraient pour la même propriété intellectuelle dans des conditions similaires. Les méthodes d'analyse comparative incluent la méthode CUP (si des licences comparables existent), la méthode de partage des bénéfices ou le partage des bénéfices résiduels. Nous menons une étude comparative formelle des TP pour fixer et défendre le taux.

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Incitations fiscales à la R&D Entreprises ayant des dépenses en R&D à Hong Kong Spécialiste du régime FSIE Groupes d’entreprises multinationales dotés de structures de revenus passifs de Hong Kong Taxe sur les transactions entre parties liées Entreprises ayant des relations intersociétés et avec des parties liées Conformité au deuxième pilier du BEPS Grands groupes multinationales dont les opérations à Hong Kong dépassent le seuil de 750 millions d'euros

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