Explore los más de 45 tratados fiscales de Hong Kong: Deje de pagar en exceso las retenciones fiscales.
Las empresas internacionales que utilizan Hong Kong como su centro en Asia pierden millones debido a retenciones fiscales evitables, exposición a PE no descubierta e incumplimiento de BEPS. Nuestros especialistas del DTA cierran las brechas, antes de que la autoridad fiscal las encuentre primero.
Especialista en Convenios de Doble Imposición
Las empresas internacionales que utilizan Hong Kong como su centro en Asia pierden millones debido a retenciones fiscales evitables, exposición a PE no descubierta e incumplimiento de BEPS. Nuestros especialistas del DTA cierran las brechas, antes de que la autoridad fiscal las encuentre primero.
⚠ Cumplimiento del tratado BEPS: se está aplicando la prueba del propósito principal
Después de BEPS, los CDTA de Hong Kong ahora incluyen la prueba de propósito principal MLI de la OCDE. Las estructuras diseñadas principalmente para acceder a los beneficios de los tratados sin una sustancia comercial genuina en Hong Kong están siendo cuestionadas a nivel mundial. El SAT de la República Popular China en particular se ha vuelto significativamente más agresivo al desafiar los acuerdos de sociedades holding de Hong Kong. Se aplican sanciones y evaluaciones retrospectivas cuando los acuerdos no cumplen con el PPT.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Riesgo inesperado de establecimiento permanente
Un solo empleado o agente dependiente en el extranjero puede crear un PE sujeto a impuestos, generando una obligación tributaria corporativa total en esa jurisdicción. Las modificaciones posteriores al Artículo 5 de BEPS han reducido significativamente el umbral.
Sobrepago de retención de impuestos (10–25%)
Sin un DTA reclamado adecuadamente, el WHT sobre dividendos, intereses y regalías oscila entre el 10% y el 25%. La red de tratados de Hong Kong puede reducir esta cifra entre 0% y 5%, pero sólo con la documentación y los certificados de residencia correctos.
Doble Imposición sobre la Misma Renta
Cuando dos jurisdicciones reclaman derechos impositivos sobre sus ingresos, la misma ganancia se grava dos veces sin desgravación. La verdadera doble imposición surge con mayor frecuencia en el empleo transfronterizo, las licencias de propiedad intelectual y los pagos caracterizados de manera diferente.
Riesgo de cumplimiento de la compra de tratados BEPS
Los CDTA de Hong Kong ahora incluyen la prueba de propósito principal MLI. Las estructuras sin verdadera sustancia comercial están siendo cuestionadas a nivel mundial, siendo el SAT de la República Popular China particularmente agresivo.
Para quién es este servicio
Las corporaciones multinacionales que utilizan Hong Kong como holding, tesorería o centro de propiedad intelectual acceden a los beneficios de tratados con múltiples jurisdicciones.
Grupos con flujos significativos de dividendos, intereses o regalías según la CDTA entre Hong Kong y China que requieren tasas de retención de impuestos reducidas.
Bancos y administradores de fondos que reciben dividendos, intereses y regalías transfronterizos a través de entidades de Hong Kong.
Empresas de construcción, ingeniería y servicios profesionales con proyectos en el extranjero que requieren monitoreo de PE en múltiples jurisdicciones CDTA.
Grupos que experimentan doble imposición donde la evaluación de una autoridad extranjera crea una superposición con su situación fiscal en Hong Kong.
Qué cubrimos
Análisis de elegibilidad del DTA
Revisión detallada de si los flujos de ingresos califican para los beneficios del tratado: estado de residencia, caracterización de los ingresos, propiedad efectiva y limitaciones de las disposiciones de beneficios.
Evaluación de establecimiento permanente
Revisión sistemática de las actividades comerciales, las funciones de los empleados y los cronogramas de los proyectos en todas las jurisdicciones relevantes para identificar la exposición actual y potencial al PE.
Planificación de reducción de retención de impuestos
Análisis de tasas CDTA aplicables para dividendos, intereses y regalías. Documentación de reclamaciones de tratados, certificados de residencia y solicitudes de reembolso retrospectivas gestionadas de principio a fin.
Cumplimiento de Tratado de Compra (BEPS / MLI)
Revisión posterior a BEPS de las estructuras existentes frente a la prueba de propósito principal MLI de la OCDE. Sustancia de prueba de estrés, desarrollar mejoras antes de los desafíos de la autoridad.
Solicitudes de Procedimiento de Mutuo Acuerdo
Preparación y presentación de solicitudes MAP conforme al artículo 25 de los CDTA cuando surjan disputas por doble imposición. Gestión completa del proceso hasta la resolución bilateral.
Simple, eficiente, profesional
Revisión de la estructura de admisión y transfronteriza
Entrada detallada que cubre la estructura del grupo, flujos de ingresos, jurisdicciones y acuerdos existentes. Identifique qué CDTA están en juego y dónde se encuentran las exposiciones y oportunidades más importantes.
60–90 min sessionAnálisis de exposición y elegibilidad del tratado
Análisis formal de elegibilidad de tratados para cada flujo de ingresos, evaluación de riesgos de PE e impacto financiero modelado de las posiciones de tratados actuales versus optimizadas.
1–2 weeksRevisión de cumplimiento de sustancias y PPT
Evalúe la estructura frente a la prueba de propósito principal de MLI utilizando comentarios de la OCDE, orientación del IRD y jurisprudencia comparable. Proporcionar recomendaciones específicas para mejorar sustancias.
1–2 weeksDocumentación, aplicaciones IRD y seguimiento
Solicitudes de certificado de estatus de residente, formularios de reclamación de tratados, memorandos de beneficiarios reales, resoluciones anticipadas de la sección 88A y revisiones anuales de la posición de los tratados.
2–4 weeks + annualResultados reales para clientes reales
Technology Licensing Group: pago excesivo de regalías de Singapur por parte de WHT
- Pagó el 10% WHT sobre regalías de Singapur durante 3 años
- CDTA HK-Singapur otorga una tasa del 5%: 3 años de reembolsos reclamados
- Documentación prospectiva de tratado implementada a una tasa continua del 5%
Grupo de construcción: riesgo de PE identificado y contenido en 3 jurisdicciones CDTA
- Equipos de proyecto en tres jurisdicciones CDTA con estado PE desconocido
- Dos jurisdicciones habían activado EP: se implementaron estructuras de contención
- El marco de monitoreo de PE ahora señala el riesgo en tiempo real a medida que se licitan los proyectos
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Por qué elegir TAX.hk
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