Hongkong Immobilienbesitzstruktur – Optimales Eigentumsvehikel

Eine allgemeingültige Antwort gibt es nicht. Persönliches Eigentum vermeidet die Stempelsteuer des Käufers (für HK-PRs) und ist einfacher zu verwalten. Unternehmenseigentum (sobald die BSD-Kosten beim Kauf berücksichtigt werden) kann langfristig zu einer besseren Steuereffizienz, beschränkter Haftung und einer einfacheren Nachfolge führen. Die richtige Wahl hängt davon ab: ob Sie ein HK-PR sind; der Immobilientyp; Ihre beabsichtigte Haltedauer; ob Sie über ein anderes HK-Einkommen verfügen; und Ihre Nachfolgeabsichten. Wir modellieren beides anhand Ihres spezifischen Zeitplans.

Die Übertragung von Anteilen an einem Hongkonger Unternehmen, das Immobilien besitzt, löst gemäß der Stamp Duty Ordinance Cap.117 eine Stempelsteuer in Höhe von 0,2 % des Gegenwerts (auf die Anteile) aus. Im Gegensatz dazu fällt bei einer direkten Eigentumsübertragung eine Ad-Valorem-Steuer (AVD) in Höhe von bis zu 4,25 % zuzüglich möglicherweise einer Sonderstempelsteuer an. Bei einer Immobilie im Wert von 50 Mio. HKD sind dies 100.000 HKD gegenüber 2.125.000 HKD – eine Ersparnis von über 2 Mio. HKD. Käufer berücksichtigen jedoch in der Regel die Verbindlichkeiten des Unternehmensverarbeiters bei ihrer Preisgestaltung.

Offshore-Unternehmen (BVI, Cayman) waren in der Vergangenheit für den Besitz von Immobilien in Hongkong beliebt. Ab 2023 gilt jedoch die Stempelsteuer für Anteilsübertragungen von „nicht aus Hongkong stammenden Unternehmen“, wenn das Unternehmen HK-Eigentum hält, das definierte Schwellenwerte überschreitet (Stamp Duty Ordinance s.29AE). Darüber hinaus wurden durch die Einführung von Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz und der CRS-Berichterstattung die Steuervorteile verringert. Unternehmen aus Hongkong werden mittlerweile häufig für den einfachen Immobilienbesitz bevorzugt.

Ja. Ein diskretionärer Trust kann Immobilien in Hongkong direkt oder über ein zugrunde liegendes Unternehmen halten. Trusts bieten erhebliche Nachfolgevorteile (Vermögenswerte gehören nicht zum Nachlass des Treugebers) und Schutz des Familienvermögens. Allerdings sind mit Trusts jährliche Verwaltungskosten, Treuhändergebühren und der Verlust der direkten Kontrolle verbunden. Sie eignen sich am besten für größere Portfolios oder Familienvermögensplanungssituationen.

Ein ausländisches (nicht in Hongkong ansässiges) Unternehmen, das Immobilien in Hongkong hält, unterliegt der Grundsteuer von Hongkong auf Mieteinnahmen aus dieser Immobilie und der Gewinnsteuer auf alle Gewinne aus dem Immobilienhandel. Das Unternehmen muss Steuererklärungen für Hongkong einreichen und benötigt wahrscheinlich einen Steuerbevollmächtigten für Hongkong. Aus Sicht der Stempelsteuer bedeuten die Änderungen von 2023, dass Anteilsübertragungen an ausländischen Unternehmen, die bedeutendes Eigentum in Hongkong halten, nun stempelsteuerpflichtig sind.

Hongkong hat die Erbschaftssteuer im Jahr 2006 abgeschafft, daher gibt es keine Erbschaftssteuer auf Hongkong-Ebene. Allerdings können Immobilieneigentümer, die nicht in Hongkong ansässig sind, in ihrem Heimatland Erbschafts- oder Erbschaftssteuern auf Immobilien in Hongkong zahlen. Der Besitz von Immobilien über eine HK- oder Offshore-Gesellschaft kann zu Unsicherheit führen – einige Gerichtsbarkeiten „schauen“ die Erbschaftssteuer über die Gesellschaft ab. Eine Treuhandstruktur bietet im Allgemeinen die zuverlässigste Nachfolgeplanung, insbesondere für grenzüberschreitende Familien. Wir arbeiten mit Anwälten zusammen, um integrierte Nachlasspläne zu entwerfen.