Hồng Kông Cơ cấu nắm giữ tài sản — Phương tiện sở hữu tối ưu

Không có câu trả lời chính xác phổ quát. Quyền sở hữu cá nhân tránh được Thuế trước bạ của Người mua (đối với PR của HK) và quản lý đơn giản hơn. Quyền sở hữu công ty (sau khi đã tính chi phí BSD khi mua) có thể mang lại hiệu quả thuế lâu dài tốt hơn, trách nhiệm hữu hạn và kế thừa dễ dàng hơn. Sự lựa chọn đúng đắn phụ thuộc vào: bạn có phải là PR của HK hay không; loại tài sản; thời gian nắm giữ dự định của bạn; liệu bạn có thu nhập HK khác hay không; và ý định kế nhiệm của bạn. Chúng tôi lập mô hình cả hai theo dòng thời gian cụ thể của bạn.

Việc chuyển nhượng cổ phần trong một công ty Hồng Kông sở hữu tài sản sẽ kích hoạt thuế trước bạ ở mức 0,2% giá trị chuyển nhượng (đối với cổ phiếu) theo Pháp lệnh Thuế trước bạ Cap.117. Ngược lại, việc chuyển nhượng tài sản trực tiếp sẽ bị tính Thuế theo giá trị (AVD) lên tới 4,25% cộng với Thuế tem đặc biệt có thể xảy ra. Đối với tài sản trị giá 50 triệu HKD, số tiền này là 100.000 HKD so với 2.125.000 HKD — tiết kiệm hơn 2 triệu HKD. Tuy nhiên, người mua thường tính đến trách nhiệm pháp lý của công ty khi định giá.

Các công ty nước ngoài (BVI, Cayman) trước đây rất nổi tiếng trong việc nắm giữ tài sản ở HK. Tuy nhiên, từ năm 2023, thuế trước bạ sẽ áp dụng đối với việc chuyển nhượng cổ phần của "công ty không phải của Hồng Kông" nếu công ty nắm giữ tài sản ở HK vượt quá ngưỡng xác định (Sắc lệnh về thuế trước bạ s.29AE). Ngoài ra, việc đưa ra các yêu cầu về nội dung kinh tế và báo cáo CRS đã làm giảm lợi ích về thuế. Các công ty Hồng Kông hiện nay thường được ưu tiên nắm giữ tài sản đơn giản hơn.

Đúng. Một quỹ tín thác tùy ý có thể trực tiếp nắm giữ tài sản ở Hồng Kông hoặc thông qua một công ty cơ sở. Quỹ tín thác mang lại lợi ích kế thừa đáng kể (tài sản không phải là một phần tài sản của người định cư) và bảo vệ tài sản gia đình. Tuy nhiên, quỹ tín thác liên quan đến chi phí quản lý hàng năm, phí ủy thác và mất quyền kiểm soát trực tiếp. Chúng thích hợp nhất cho các danh mục đầu tư lớn hơn hoặc các tình huống lập kế hoạch tài sản gia đình.

Một công ty nước ngoài (không phải HK) nắm giữ tài sản HK phải chịu thuế tài sản HK đối với thu nhập cho thuê từ tài sản đó và thuế lợi nhuận đối với bất kỳ lợi nhuận nào từ giao dịch tài sản. Công ty sẽ cần phải khai thuế HK và có thể sẽ cần một đại lý thuế HK. Từ góc độ thuế trước bạ, những thay đổi năm 2023 có nghĩa là việc chuyển nhượng cổ phần trong các công ty nước ngoài nắm giữ tài sản đáng kể ở HK hiện có thể chịu thuế trước bạ.

Hồng Kông đã bãi bỏ thuế tài sản vào năm 2006 nên không có thuế tài sản ở cấp HK. Tuy nhiên, chủ sở hữu tài sản không phải là người HK có thể phải đối mặt với thuế bất động sản hoặc thuế thừa kế ở nước họ đối với tài sản HK. Việc nắm giữ tài sản thông qua một công ty HK hoặc nước ngoài có thể tạo ra sự không chắc chắn - một số khu vực pháp lý "xem xét" công ty về nghĩa vụ tài sản. Cơ cấu ủy thác thường cung cấp kế hoạch kế nhiệm đáng tin cậy nhất, đặc biệt cho các gia đình xuyên biên giới. Chúng tôi làm việc với các luật sư để thiết kế các kế hoạch bất động sản tích hợp.