Hồng Kông Thuế kế thừa tài sản — Lập kế hoạch thừa kế và bất động sản

Hồng Kông bãi bỏ thuế tài sản vào ngày 11 tháng 2 năm 2006. Không có thuế thừa kế hoặc nghĩa vụ tài sản ở Hồng Kông đối với tài sản thuộc sở hữu của bất kỳ người nào ở Hồng Kông. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là việc kế thừa là miễn phí: phí chứng thực di chúc, thuế đóng dấu sau khi chết đối với việc chuyển nhượng cho người thụ hưởng và thuế bất động sản nước ngoài (đối với chủ sở hữu không phải là người Hồng Kông) vẫn có thể được áp dụng. Việc lập kế hoạch vẫn có giá trị ngay cả khi không có nghĩa vụ về tài sản ở HK.

Nếu bạn cư trú tại Vương quốc Anh (bao gồm các cá nhân sinh ra ở Vương quốc Anh và sống ở nước ngoài dưới 17 năm trong 20 năm qua), tài sản trên toàn thế giới của bạn - bao gồm cả tài sản ở HK - phải chịu Thuế thừa kế (IHT) của Vương quốc Anh ở mức cao hơn 40% so với mức không (325.000 bảng Anh hoặc lên tới 1 triệu bảng đối với một cặp vợ chồng có nhà riêng). Điều này có thể có nghĩa là một hóa đơn IHT rất lớn của Vương quốc Anh đối với tài sản của HK mặc dù bản thân Hồng Kông không đánh thuế hoạt động chuyển nhượng tương tự. Cấu trúc niềm tin có thể giảm thiểu rủi ro này.

Đúng. Cần có Giấy chứng thực di chúc (nếu có di chúc) hoặc Giấy chứng nhận hành chính (nếu không có di chúc) từ Tòa án cấp cao Hồng Kông trước khi cập nhật sổ đăng ký đất đai và chuyển giao tài sản cho người thụ hưởng. Chứng thực di chúc thường mất 6–18 tháng và phải chịu phí tòa án. Việc nắm giữ tài sản trong một công ty hoặc quỹ tín thác có thể tránh được quá trình chứng thực di chúc, vì cổ phần trong công ty hoặc tài sản ủy thác được chuyển theo tài liệu của công ty/quỹ tín thác thay vì thông qua chứng thực di chúc.

Đúng. Việc chuyển nhượng tài sản HK cho người thụ hưởng như một phần của việc quản lý di sản phải chịu Thuế theo giá trị (AVD) ở mức phù hợp, dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm chuyển nhượng. Đây có thể là một chi phí đáng kể — đối với tài sản trị giá 15 triệu HKD, AVD có thể là 637.500 HKD. Người quản lý tài sản nên lập ngân sách cho trách nhiệm pháp lý này và xem xét liệu có cần bảo hiểm nhân thọ hoặc kế hoạch thanh khoản khác để tài trợ cho nghĩa vụ trước bạ mà không buộc phải bán tài sản hay không.

Sở hữu chung: khi chết, người thuê chung còn sống tự động sở hữu toàn bộ tài sản (quyền sống sót). Không cần chứng thực di chúc cho việc chuyển nhượng. Tuy nhiên, người đã khuất không thể để lại di chúc mà phần chia của họ luôn được chuyển cho người sống sót. Quyền thuê nhà chung: mỗi chủ sở hữu nắm giữ một phần xác định tạo thành một phần tài sản của họ và được chuyển giao theo quy định về di chúc hoặc quyền lợi của họ. Cần phải có chứng thực di chúc. Đối với các cặp vợ chồng, việc thuê nhà chung đơn giản hơn nhưng kém linh hoạt hơn đối với những hoàn cảnh gia đình phức tạp.

Vâng, về mặt vật chất. Nếu tài sản HK được nắm giữ trong một công ty thì khi chủ sở hữu qua đời, cổ phần trong công ty (không phải bản thân tài sản đó) sẽ tạo thành một phần tài sản. Việc chuyển nhượng cổ phần thường không yêu cầu Chứng thực di chúc đối với tài sản (cổ phiếu được chuyển theo điều khoản và di chúc của công ty) và thuế tem chuyển nhượng cổ phần chỉ là 0,2% thay vì AVD lên tới 4,25% đối với chuyển nhượng tài sản trực tiếp. Một ủy thác còn đi xa hơn - tài sản ủy thác hoàn toàn không phải là một phần tài sản của người định cư, tránh hoàn toàn việc chứng thực di chúc.