Hồng Kông Thuế chuyển nhượng và giao dịch tài sản — Thuế lợi nhuận đối với việc bán tài sản

Hồng Kông không có thuế lãi vốn. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là lợi nhuận từ tài sản luôn được miễn thuế. Nếu việc bán tài sản được coi là một giao dịch mua bán chứ không phải là chuyển nhượng vốn thì lợi nhuận phải chịu thuế lợi tức ở mức 16,5% (tập đoàn) hoặc thuế suất lũy tiến lên tới 17% (cá nhân). Sự vắng mặt của CGT không bảo vệ lợi nhuận giao dịch.

IRD áp dụng bài kiểm tra "huy hiệu thương mại" từ án lệ và DIPN 42. Các yếu tố chính bao gồm: tần suất và số lượng giao dịch; mục đích tại thời điểm mua hàng; thời hạn sở hữu; phương thức tài trợ; những cải tiến được thực hiện; liệu tài sản có tạo ra thu nhập cho thuê trong thời gian sở hữu hay không; và nghề nghiệp, chuyên môn của người nộp thuế. Không có yếu tố nào có tính quyết định - mọi hoàn cảnh đều được cân nhắc.

Đúng. Ngay cả một giao dịch tài sản đơn lẻ cũng có thể được coi là giao dịch nếu hoàn cảnh cho thấy ý định giao dịch tại thời điểm mua. Ví dụ: mua một bất động sản bằng tiền vay, cải tạo nó mà không tạo ra bất kỳ thu nhập cho thuê nào và bán trong vòng 12 tháng rất có thể được coi là giao dịch ngay cả khi đó là giao dịch duy nhất của bạn.

Thuế tem đặc biệt (SSD) phải trả đối với tài sản dân cư được bán trong vòng 3 năm kể từ ngày mua với mức thuế suất 10–20% giá trị xem xét. SSD là một chi phí tách biệt với thuế lợi nhuận. Nếu việc bán hàng được coi là một giao dịch mua bán thì SSD sẽ được khấu trừ vào giá vốn hàng bán khi tính lợi nhuận chịu thuế.

Chi phí cải tạo được khấu trừ khi tính lợi nhuận kinh doanh (nếu tài sản được coi là cổ phiếu kinh doanh). Tuy nhiên, bạn không thể lập luận rằng yếu tố đổi mới của khoản lãi là vốn - toàn bộ khoản lãi từ tài sản kinh doanh phải chịu thuế. Công việc cải tạo thực sự có thể củng cố lập luận giao dịch của IRD.

Theo s.60 IRO, IRD có thể đưa ra các đánh giá bổ sung trong vòng 6 năm sau khi kết thúc năm đánh giá. Nếu IRD cho rằng đã có hành vi gian lận hoặc cố ý trốn tránh thì sẽ không có giới hạn thời gian. Lưu giữ tất cả các tài liệu mua bán, hồ sơ tài chính và bằng chứng về thu nhập cho thuê trong ít nhất 7 năm.