Hong Kong Impuesto sobre sucesiones de propiedad — Planificación patrimonial y sucesoria

Hong Kong abolió el impuesto sobre el patrimonio el 11 de febrero de 2006. No existen impuestos locales sobre sucesiones ni derechos sobre el patrimonio sobre las propiedades de propiedad de cualquier persona en Hong Kong. Sin embargo, esto no significa que la sucesión sea gratuita: es posible que aún se apliquen tarifas sucesorias, derechos de timbre posteriores a la defunción en la transferencia a los beneficiarios e impuestos sobre el patrimonio extranjero (para propietarios no domiciliados en Hong Kong). La planificación sigue siendo valiosa incluso en ausencia del impuesto sobre el patrimonio de Hong Kong.

Si está domiciliado en el Reino Unido (lo que incluye a las personas nacidas en el Reino Unido que han vivido en el extranjero durante menos de 17 años en los últimos 20), sus activos en todo el mundo, incluidas las propiedades en Hong Kong, están sujetos al Impuesto sobre Sucesiones del Reino Unido (IHT) al 40 % por encima de la banda de tasa nula (£ 325 000, o hasta £ 1 millón para una pareja casada con una casa familiar). Esto puede significar una factura IHT muy grande en el Reino Unido sobre propiedades en Hong Kong, aunque el propio Hong Kong no grava la misma transferencia. Las estructuras fiduciarias pueden mitigar esta exposición.

Sí. Se requiere una concesión de testamento (si hay testamento) o una concesión de cartas de administración (si no hay testamento) del Tribunal Superior de Hong Kong antes de que se pueda actualizar el registro de la propiedad y transferir la propiedad a los beneficiarios. La legalización de un testamento suele tardar entre 6 y 18 meses y conlleva gastos judiciales. Tener propiedades en una empresa o fideicomiso puede evitar el proceso de sucesión, ya que las acciones de una empresa o los activos del fideicomiso se transmiten de acuerdo con los documentos de la empresa/fideicomiso en lugar de mediante una sucesión.

Sí. Las transferencias de propiedades de Hong Kong a beneficiarios como parte de la administración del patrimonio están sujetas al derecho ad valorem (AVD) a las tasas pertinentes, basadas en el valor de mercado en el momento de la transferencia. Esto puede suponer un coste importante: en una propiedad de 15 millones de HKD, el AVD podría ascender a 637.500 HKD. Los administradores patrimoniales deben presupuestar esta responsabilidad y considerar si se necesita un seguro de vida u otra planificación de liquidez para financiar el impuesto de timbre sin forzar la venta de la propiedad.

Tenencia conjunta: en caso de fallecimiento, el copropietario superviviente automáticamente posee toda la propiedad (derecho de supervivencia). No se necesita legalización para la transferencia. Sin embargo, el difunto no puede dejar su parte por testamento: siempre pasa al superviviente. Tenencia en común: cada propietario posee una parte definida que forma parte de su patrimonio y se transmite según su testamento o reglas de intestado. Se requiere legalización. Para las parejas, la tenencia conjunta es más sencilla pero menos flexible para situaciones familiares complejas.

Sí, materialmente. Si la propiedad de Hong Kong se mantiene en una empresa, al fallecer el propietario, las acciones de la empresa (no la propiedad en sí) forman parte del patrimonio. La transferencia de acciones generalmente no requiere una concesión testamentaria para la propiedad (las acciones se transmiten de acuerdo con los estatutos de la empresa y el testamento), y el impuesto de timbre para la transferencia de acciones es solo del 0,2% en lugar del AVD de hasta el 4,25% en una transferencia directa de propiedad. Un fideicomiso va más allá: los activos del fideicomiso no forman parte del patrimonio del fideicomitente en absoluto, evitando por completo la sucesión.