Hongkong Grundstücksnachfolgesteuer – Nachlass- und Erbschaftsplanung

Hongkong hat die Erbschaftssteuer am 11. Februar 2006 abgeschafft. Es gibt keine lokale Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer auf Immobilien in Hongkong, die einer Person gehören. Dies bedeutet jedoch nicht, dass die Erbschaft kostenlos ist: Nachlassgebühren, Stempelsteuer nach dem Tod bei der Übertragung an Begünstigte und ausländische Erbschaftssteuern (für nicht in Hongkong ansässige Eigentümer) können weiterhin anfallen. Planung ist auch ohne HK-Nachlasssteuer immer noch wertvoll.

Wenn Sie Ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich haben (dazu zählen auch in Großbritannien geborene Personen, die in den letzten 20 Jahren weniger als 17 Jahre im Ausland gelebt haben), unterliegen Ihre weltweiten Vermögenswerte – einschließlich Immobilien in Hongkong – der britischen Erbschaftssteuer (IHT) in Höhe von 40 % über dem Nullsatz (325.000 £ oder bis zu 1 Mio. £ für ein Ehepaar mit einem Familienhaus). Dies kann zu einer sehr hohen britischen IHT-Rechnung für Immobilien in Hongkong führen, auch wenn Hongkong selbst die gleiche Übertragung nicht besteuert. Treuhandstrukturen können dieses Risiko abmildern.

Ja. Bevor das Grundbuch aktualisiert und das Eigentum an die Begünstigten übertragen werden kann, ist eine Nachlassbewilligung (wenn ein Testament vorliegt) oder eine Verwaltungsbescheinigung (falls kein Testament vorliegt) vom Obersten Gerichtshof Hongkongs erforderlich. Das Nachlassverfahren dauert in der Regel 6 bis 18 Monate und es fallen Gerichtsgebühren an. Durch den Besitz von Eigentum an einem Unternehmen oder einem Trust kann das Nachlassverfahren vermieden werden, da Anteile an einem Unternehmen oder einem Treuhandvermögen gemäß den Unternehmens-/Treuhanddokumenten und nicht durch ein Nachlassverfahren weitergegeben werden.

Ja. Übertragungen von HK-Eigentum an Begünstigte im Rahmen der Nachlassverwaltung unterliegen der Ad-Valorem-Steuer (AVD) zu den entsprechenden Sätzen, basierend auf dem Marktwert zum Zeitpunkt der Übertragung. Dies kann erhebliche Kosten verursachen – bei einer Immobilie im Wert von 15 Mio. HKD könnte der AVD 637.500 HKD betragen. Nachlassverwalter sollten diese Haftung einplanen und überlegen, ob eine Lebensversicherung oder eine andere Liquiditätsplanung erforderlich ist, um die Stempelsteuer zu finanzieren, ohne einen Immobilienverkauf zu erzwingen.

Mitmieter: Im Todesfall ist der überlebende Mitmieter automatisch Eigentümer der gesamten Immobilie (Hinterbliebenenrecht). Für die Übertragung ist kein Nachlass erforderlich. Allerdings kann der Verstorbene seinen Anteil nicht testamentarisch hinterlassen, er geht immer auf den Hinterbliebenen über. Gemeinsames Mietverhältnis: Jeder Eigentümer besitzt einen bestimmten Anteil, der Teil seines Nachlasses ist und gemäß seinem Testament oder den Erbschaftsregeln vererbt wird. Nachlass ist erforderlich. Für Paare ist die gemeinsame Miete einfacher, für komplexe Familiensituationen jedoch weniger flexibel.

Ja, materiell. Wenn HK-Eigentum im Besitz einer Gesellschaft ist, gehören nach dem Tod des Eigentümers die Anteile an der Gesellschaft (nicht die Immobilie selbst) zum Nachlass. Für die Übertragung von Anteilen ist im Allgemeinen keine Erbschaftserteilung für die Immobilie erforderlich (die Anteile werden gemäß der Satzung des Unternehmens und dem Testament weitergegeben), und die Stempelsteuer für die Anteilsübertragung beträgt nur 0,2 % anstelle einer AVD von bis zu 4,25 % bei einer direkten Eigentumsübertragung. Ein Trust geht noch weiter: Das Treuhandvermögen gehört überhaupt nicht zum Nachlass des Treugebers, wodurch eine Nachlassprüfung gänzlich vermieden wird.