Гонконг Структура владения недвижимостью — оптимальная форма собственности

Не существует универсально правильного ответа. Личная собственность позволяет избежать уплаты гербового сбора с покупателя (для PR Гонконга), и ею проще управлять. Владение компанией (после того, как стоимость BSD заложена при покупке) может обеспечить лучшую долгосрочную налоговую эффективность, ограниченную ответственность и более легкую преемственность. Правильный выбор зависит от: являетесь ли вы пиарщиком Гонконга; тип недвижимости; предполагаемый период владения; есть ли у вас другой доход в Гонконге; и ваши намерения о преемственности. Мы моделируем оба варианта в соответствии с вашим конкретным графиком.

При передаче акций гонконгской компании, владеющей недвижимостью, взимается гербовый сбор в размере 0,2% от суммы вознаграждения (за акции) в соответствии с Постановлением о гербовом сборе, глава 117. Напротив, при прямой передаче собственности взимается адвалорный сбор (AVD) в размере до 4,25% плюс, возможно, специальный гербовый сбор. Для недвижимости стоимостью 50 миллионов гонконгских долларов это 100 000 гонконгских долларов по сравнению с 2 125 000 гонконгских долларов — экономия более 2 миллионов гонконгских долларов. Однако при определении цены покупатели обычно учитывают обязательства корпоративной упаковки.

Оффшорные компании (БВО, Кайманы) исторически были популярны среди владельцев недвижимости в Гонконге. Однако с 2023 года гербовый сбор будет применяться к передаче акций «негонконгской компании», если компания владеет собственностью Гонконга, превышающей определенные пороговые значения (Постановление о гербовом сборе, раздел 29AE). Кроме того, введение требований об экономическом присутствии и отчетности CRS уменьшило налоговые льготы. Гонконгские компании в настоящее время зачастую предпочтительнее для простых владений недвижимостью.

Да. Дискреционный траст может владеть собственностью Гонконга напрямую или через базовую компанию. Трасты предлагают значительные преимущества при наследовании (активы не являются частью имущества учредителя) и защиту семейных активов. Однако трасты предполагают ежегодные административные расходы, сборы доверительного управляющего и потерю прямого контроля. Они наиболее подходят для крупных портфелей или планирования семейного благосостояния.

Иностранная (не гонконгская) компания, владеющая недвижимостью в Гонконге, облагается налогом на недвижимость в Гонконге с дохода от аренды этой собственности, а также налогом на прибыль с любой прибыли от торговли недвижимостью. Компании необходимо будет подавать налоговые декларации Гонконга и, вероятно, ей понадобится налоговый агент Гонконга. С точки зрения гербового сбора, изменения 2023 года означают, что передача акций иностранных компаний, владеющих значительной собственностью в Гонконге, теперь облагается гербовым сбором.

Гонконг отменил пошлину на наследство в 2006 году, поэтому пошлина на наследство на уровне Гонконга отсутствует. Однако владельцы недвижимости, не проживающие в Гонконге, могут столкнуться с налогами на наследство или наследование в своей стране за недвижимость в Гонконге. Владение недвижимостью через гонконгскую или оффшорную компанию может создать неопределенность — некоторые юрисдикции «проверяют» компанию на предмет налога на наследство. Трастовая структура обычно обеспечивает наиболее надежное планирование преемственности, особенно для трансграничных семей. Мы работаем с юристами для разработки комплексных планов недвижимости.