Гонконг Налог на дарение имущества — семейные передачи и последствия подарков

В Гонконге нет пошлины на дарение или налога на дарение. Недвижимость может быть передана в дар без взимания пошлины за дарение. Однако гербовый сбор (AVD) уплачивается при передаче по рыночной стоимости имущества, независимо от фактически уплаченного вознаграждения. Кроме того, если вы находитесь в пределах окна SSD (в течение 3 лет с момента покупки), SSD применяется к передаче подарка на основе рыночной стоимости.

AVD оценивается по наибольшей из двух величин: вознаграждения или рыночной стоимости. Если вы дарите жилую недвижимость стоимостью 6 миллионов гонконгских долларов своему взрослому ребенку (который уже владеет недвижимостью), применяется AVD по шкале 1: 4,25% = 255 000 гонконгских долларов. Если ваш ребенок совершает покупку впервые, применяются ставки по шкале 2 (ниже). BSD также применяется, если ваш ребенок не является гражданином Гонконга. Супруги не освобождаются от налогов при переводе родитель-ребенок (только при переводе от супруга к супругу при определенных обстоятельствах).

Гербовый сбор, как правило, по-прежнему подлежит уплате при передаче имущества от супруга к супругу. Однако существуют ограниченные исключения для определенных передач по решению суда в бракоразводном процессе. Добровольные передачи имущества между супругами, не связанные с разводом, полностью облагаются пошлиной по ставкам AVD от рыночной стоимости. Прежде чем приступать к передаче супруга, обратитесь за конкретным советом.

Если IRD считает, что вы являетесь торговцем недвижимостью (на основании вашей истории транзакций), дарение собственности может рассматриваться как предполагаемая продажа по рыночной стоимости, что приводит к обложению налогом на прибыль предполагаемой прибыли. Это может привести к значительным налоговым обязательствам, даже если вы не получили наличных. Прежде чем совершать какой-либо подарок, важно оценить свой профиль торговых рисков.

В КНР в настоящее время нет официального налога на дарение, но передача собственности между жителями материкового Китая может при определенных обстоятельствах привести к уплате индивидуального подоходного налога в КНР или налога на прирост стоимости земли. Кроме того, если получатель является налоговым резидентом КНР, получение ценного актива в подарок может оцениваться как доход в соответствии с законодательством КНР об ИНН. Это сложная и развивающаяся область, требующая консультации специалиста по налогам КНР.

С точки зрения гербового сбора, стоимость одинакова (оба взимаются по рыночной стоимости). Основное отличие состоит в том, что продажа приносит продавцу реальные денежные средства (что позволяет использовать его в других целях или осуществлять налоговые расчеты), а подарок — нет. Продажа по полной рыночной стоимости также создает четкую запись о транзакциях, исключая любые последующие претензии со стороны IRD. В случае более крупных трансфертов поэтапная продажа в течение нескольких лет может дать практические преимущества с точки зрения денежных потоков и доступности для семьи.