香港物業贈與稅 — 家族轉讓及贈與影響
在香港贈與物業並非免稅。印花稅按市值徵收，若您具備物業買賣者特徵，稅務局可能會將贈與視為買賣活動而徵收利得稅，而跨境贈與則會引發外國遺產稅及贈與稅問題。在執行任何物業贈與前，專業規劃至關重要。
物業贈與及轉讓稅務專員
在香港贈與物業並非免稅。印花稅按市值徵收，若您具備物業買賣者特徵，稅務局可能會將贈與視為買賣活動而徵收利得稅，而跨境贈與則會引發外國遺產稅及贈與稅問題。在執行任何物業贈與前，專業規劃至關重要。
⚠ 贈與物業須按市值繳納印花稅
香港沒有贈與稅。然而，印花稅是按所支付的代價或物業市值兩者中較高者評估。以「愛與關懷」贈與物業並不能減少印花稅 — 印花稅仍會按十足市值徵收。如有需要，稅務局將會取得獨立估價。
您是否正面對以下稅務問題？
按市值徵收印花稅
即使您以贈與方式（零代價）轉讓物業，印花稅署仍會按十足公開市值評估從價印花稅。對於一個價值港幣800萬元的物業，從價印花稅可高達港幣34萬元。
贈與物業的市值評估
贈與物業的從價印花稅是按物業的公開市值評估，而非按文書中列明的名義或零代價 — 因此即使沒有金錢交易，仍須繳納印花稅。曾對購買後三年內作出的贈與徵收的特別印花稅，已於2024年2月28日或之後的交易中廢除。
跨境贈與稅風險
雖然香港沒有贈與稅，但受贈人的居住國家可能會對所收到的價值徵收贈與稅或遺產稅。這對於將香港物業轉讓予中國內地家庭成員的情況來說是常見問題。
若被視為買賣活動，贈與物業須繳納利得稅
如果您有物業買賣的模式，稅務局可能會將贈與視為按市值作出的視同處置，並對視同收益評估利得稅 — 即使您沒有收到任何現金。
適合對象
將住宅或商業物業家族轉讓予成年子女。
與婚姻或離婚相關的物業轉讓，涉及印花稅影響。
將個人持有的物業轉入業務架構。
香港物業擁有人，其受贈人為內地或海外家庭成員。
服務範疇
贈與印花稅評估
計算擬議物業贈與按現行市值應繳的總印花稅。
替代架構分析
探討替代方案：低於市值出售、信託轉讓、公司重組 — 及其相對稅務成本。
跨境贈與稅審查
評估內地及海外受贈人的海外贈與稅或遺產稅影響。
轉讓文件及加蓋印花
準備所有物業轉讓文書，並辦理印花稅署裁定。
簡單、高效、專業
贈與架構審查
了解各方、物業價值及轉讓原因。
1天稅款計算
計算按市值徵收的從價印花稅、2024年前處置可能涉及的特別印花稅，以及利得稅風險。
1-2天策略建議
建議最佳方法 — 直接贈與、出售、信託或分階段轉讓。
1-2天實施及申報
執行建議的架構，並妥善準備文件及向印花稅署申報。
1-4週為真實客戶帶來真實成果
父母將西貢別墅贈與女兒
- 物業價值港幣1,800萬元
- 初步計劃：直接贈與
- 審查後：以低於市值出售並延期支付代價
- 優化淨印花稅 + 家庭稅務成本
配偶轉讓 — 避免2024年前轉讓的特別印花稅風險
- 物業於2024年2月廢除前18個月購買
- 在特別印花稅期限內轉讓會產生15%的費用
- 轉讓延遲至第37個月，過了特別印花稅期限
- 通過等待避免了港幣200,000元的特別印花稅
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