Certificat de résidence fiscale (CoR)

Résidence fiscale de Hong Kong Certificat (CoR)

Pour demander une réduction de la retenue à la source en vertu de l'une des 50+ conventions de double imposition de Hong Kong, votre homologue étranger aura besoin d'un certificat de résidence (CoR) de l'IRD de Hong Kong. Obtenir le bon CdR au bon moment est essentiel pour l’accès aux traités.

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50+ CDI de Hong Kong exigeant l'accès au CdR
4-6 weeks Temps de traitement typique du CoR IRD
1 year Période de validité standard du CdR

Certificat de résidence fiscale (CoR)

Pour demander une réduction de la retenue à la source en vertu de l'une des 50+ conventions de double imposition de Hong Kong, votre homologue étranger aura besoin d'un certificat de résidence (CoR) de l'IRD de Hong Kong. Obtenir le bon CdR au bon moment est essentiel pour l’accès aux traités.

⚠️

⚠ Un CdR à lui seul ne suffit pas : vous devez également en être le propriétaire véritable

De nombreuses autorités fiscales étrangères acceptent un CoR de Hong Kong comme preuve de résidence, mais exigent séparément que le bénéficiaire soit le bénéficiaire effectif des revenus. Une société holding de Hong Kong qui se contente de canaliser des revenus sans véritable substance verra son CdR accepté mais les avantages du traité refusés pour des raisons de bénéficiaire effectif.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

Conditions d'application du CdR

L'IRD n'accorde des CoR qu'aux véritables résidents fiscaux de Hong Kong – des sociétés constituées à Hong Kong dont la gestion et le contrôle sont exercés à Hong Kong. Les candidatures d'entreprises gérées depuis l'étranger ou sans réelles opérations à Hong Kong sont refusées.

⚠ Risque : CdR refusé → WHT à l'étranger au taux national complet, aucun avantage DTA n'est accessible

Calendrier de candidature au CdR

Il faut 4 à 6 semaines pour obtenir les CoR auprès de l'IRD. Si la date limite de déclaration de la retenue à la source dans le pays d’outre-mer est imminente, un demandeur non préparé risque de manquer la fenêtre de réduction du WHT.

⚠ Risque : demande tardive du CdR → intégralité du WHT déduit à la source, demande de remboursement requise à la place

Exigence de renouvellement annuel

Les CoR sont généralement valables pour une année civile ou pour une transaction spécifique. Pour les demandeurs réguliers du traité, des demandes annuelles du CoR sont requises – chacune nécessitant une confirmation IRD mise à jour du statut de résident.

⚠ Risque : CoR expiré présenté à une autorité étrangère → bénéfice du traité rejeté pour ce paiement

Exigences supplémentaires des autorités étrangères

Certains pays partenaires d'une convention, tels que la Chine continentale et l'Inde, ont des exigences supplémentaires au-delà du CdR : déclarations de bénéficiaires effectifs, formats de formulaires spécifiques ou approbation préalable des bureaux des impôts locaux.

⚠ Risque : format CoR non standard → rejeté par les autorités étrangères malgré un statut de résident valide à Hong Kong
Pour qui

À qui s'adresse ce service

Entreprises de Hong Kong percevant des revenus à l’étranger soumises au WHT

Entreprises recevant des dividendes, des redevances ou des intérêts d'entités étrangères situées dans des pays avec lesquels Hong Kong a conclu une CDI.

Particuliers de Hong Kong ayant des revenus de placements à l'étranger

Les particuliers résidant à Hong Kong réclamant un allégement conventionnel sur les dividendes étrangers, les redevances ou les revenus de pension.

Entreprises de Hong Kong fournissant des services à des clients étrangers

Les services professionnels et les cabinets de conseil doivent confirmer la résidence à Hong Kong pour bénéficier de l'allègement des frais de service WHT.

Gestionnaires de fonds de Hong Kong

Les gestionnaires de fonds utilisent les CoR pour revendiquer la protection conventionnelle pour les fonds d'investissement qu'ils gèrent.

Nos services

Ce que nous couvrons

Préparation de la demande du CdR

Préparez et soumettez la demande du CdR à l’IRD en votre nom, y compris toutes les pièces justificatives requises ainsi que les preuves de gestion et de contrôle.

IRD IRSD110 form plus full supporting package

Évaluation de l'éligibilité

Évaluez si l’entité est éligible à un CoR selon les critères IRD et identifiez toute lacune dans les preuves de gestion et de contrôle avant de soumettre la candidature.

Pre-application review — avoids refusal risk

Exigences des autorités étrangères

Conseiller sur les exigences supplémentaires du partenaire spécifique du traité – traductions de formulaires, déclarations de bénéficiaires effectifs ou légalisation locale du document du CdR.

Per specific treaty partner jurisdiction requirements

Programme annuel du CdR

Gérez un programme annuel de renouvellement des CoR pour les entreprises bénéficiant de revenus réguliers issus de traités, en vous assurant que les CoR sont toujours à jour avant chaque date de paiement du WHT.

Proactive renewal calendar with reminder system
Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

1

Vérification d'éligibilité

Confirmez que l'entité est admissible au CoR sur la base de sa constitution en société à Hong Kong, de sa gestion et de son contrôle à Hong Kong.

1-2 days
2

Préparation de la demande

Préparez la demande du CdR avec toutes les preuves à l’appui pour la soumission à l’IRD.

3-5 days
3

Traitement IRD

L'IRD examine la demande et délivre le CoR – traitement standard 4 à 6 semaines.

4-6 weeks
4

Renouvellement annuel

Renouvellement annuel proactif pour maintenir un CdR actuel pour un accès continu aux traités.

Annual
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Réussites de nos clients

Des résultats concrets pour de vrais clients

Case Study

Société de Hong Kong — Réduction du dividende WHT de la RPC via le CoR

HKD 1,400,000 annually Économisé
  • Dividende annuel de la RPC : 28 M HKD
  • Le taux APAT de 5 % nécessite un CoR de Hong Kong valide chaque année.
  • Demande CoR gérée avec l'IRD — accordée en 5 semaines
  • La SAT a accepté le CoR plus la déclaration du bénéficiaire effectif
  • WHT réduit de 10 % à 5 % – économie annuelle de 1,4 million de HKD
"Un processus de cinq semaines qui nous permet d'économiser 1,4 million de dollars HKD chaque année. Le CdR s’amortit instantanément."
Client vérifié Case Study
Case Study

Société IP de Hong Kong — Programme CoR de redevances au Japon

HKD 680,000 per royalty payment Économisé
  • Paiement de redevances de 200 millions de JPY par le licencié japonais quatre fois par an
  • DTA Japon-HK : 5 % de WHT nécessite un CoR de Hong Kong valide
  • Programme annuel du CdR établi pour les quatre paiements
  • Renouvellement du CoR automatisé pour éliminer le risque d’expiration des certificats
  • Le Japon NTA a accepté le CdR — taux de 5 % appliqué de manière cohérente
"Le programme annuel du CoR a éliminé tout risque lié aux certificats expirés. Réglez et oubliez."
Client vérifié Case Study
★★★★★ 2,400+ clients font confiance à notre équipe
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Nos CPA cumulent plus de 15 ans d'expérience fiscale à Hong Kong et suivent chaque mise à jour de l'IRD.

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Réponse sous 24 heures

Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.

Confidentialité stricte

Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.

FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Un CoR est un document officiel délivré par l'IRD confirmant qu'une personne ou une entreprise est un résident fiscal de Hong Kong aux fins d'une convention spécifique de double imposition. Les autorités fiscales étrangères exigent un CoR comme preuve que le bénéficiaire du revenu est éligible aux taux de retenue à la source réduits par la DTA. Sans CoR valide, le payeur étranger doit déduire le WHT au taux national intégral.

Pour les entreprises : constituées à Hong Kong et gérées et contrôlées depuis Hong Kong, ce qui signifie que les réunions du conseil d'administration se tiennent à Hong Kong, les décisions commerciales clés prises à Hong Kong et la direction physiquement présente à Hong Kong. Pour les particuliers : résident permanent de Hong Kong ou résident habituel de Hong Kong. L'IRD peut refuser d'accorder un CoR s'il considère que l'entité n'est pas véritablement gérée depuis Hong Kong – par exemple, lorsqu'un accord d'administrateur désigné est utilisé.

Le traitement standard est de 4 à 6 semaines. L'IRD peut demander des informations supplémentaires (procès-verbaux du conseil d'administration, liste des administrateurs et de leur localisation, détails des opérations commerciales), ce qui peut allonger ce délai. Pour les cas urgents, nous vous recommandons de postuler au moins 8 semaines avant la date de paiement du WHT à l'étranger afin de garantir que le CoR arrive à temps.

La plupart des CoR sont valables pour une année civile. Certains sont émis pour une transaction spécifique uniquement. Pour les entreprises bénéficiant de revenus permanents issus de traités, tels que des dividendes annuels ou des paiements de redevances trimestriels, nous gérons un programme de renouvellement annuel pour garantir que le CoR est toujours à jour avant l'échéance de chaque paiement WHT.

Non. Un CdR établit la résidence fiscale à Hong Kong – l’une des conditions pour bénéficier des avantages de la DTA. L’autorité étrangère évaluera également séparément si le bénéficiaire est le bénéficiaire effectif des revenus et si l’accord constitue un abus de convention. Un CoR est nécessaire mais pas suffisant : une véritable substance à Hong Kong et un objectif commercial légitime sont également nécessaires.

Oui. Les personnes de Hong Kong qui sont des résidents permanents ou qui résident habituellement à Hong Kong peuvent demander un CoR aux fins d'un traité. Cela s'applique aux personnes qui reçoivent des dividendes provenant d'investissements de portefeuille à l'étranger, des redevances provenant de licences de propriété intellectuelle à l'étranger ou des revenus de pension de pays avec lesquels Hong Kong a conclu une CDI. L’individu doit résider véritablement à Hong Kong – et non simplement être en visite ou en transit.

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Taxe transfrontalière Chine-HK Entreprises et particuliers opérant à travers la frontière entre Hong Kong et le continent Conseil fiscal Japon-HK Entreprises et particuliers japonais ayant des opérations à Hong Kong Planification du crédit d'impôt étranger Entreprises et particuliers de Hong Kong payant des impôts dans plusieurs juridictions Exigences relatives aux substances économiques Entreprises de Hong Kong ayant besoin de substance pour l'accès au DTA et au FSIE

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