香港稅務居民證明書 (CoR)
如欲根據香港50多份雙重課稅協定中的任何一份申索預扣稅減免，您的海外對手方將需要香港稅務局發出的居民證明書 (CoR)。在適當時間取得正確的CoR對於獲得協定優惠至關重要。
稅務居民證明書 (CoR)
如欲根據香港50多份雙重課稅協定中的任何一份申索預扣稅減免，您的海外對手方將需要香港稅務局發出的居民證明書 (CoR)。在適當時間取得正確的CoR對於獲得協定優惠至關重要。
⚠ 僅有CoR並不足夠 — 您還必須是實益擁有人
許多海外稅務機關接受香港CoR作為居民證明，但會另外要求收入的接收方必須是實益擁有人。一間僅僅傳導收入而無實質業務的香港控股公司，其CoR會被接受，但協定優惠會因實益擁有人理由而被拒絕。
您是否正面對以下稅務問題？
CoR申請條件
稅務局只會向真正的香港稅務居民發出CoR — 即在香港註冊成立並在香港行使管理和控制權的公司。從離岸管理或在香港沒有實際營運的公司提出的申請將被拒絕。
CoR申請時間
從稅務局取得CoR需時4-6週。如果海外國家的預扣稅申報截止日期迫在眉睫，未有準備的申請人可能會錯過減免預扣稅的機會。
年度續期要求
CoR通常有效期為一個曆年或針對特定交易。對於定期申索協定優惠的申請人，需要每年申請CoR — 每次都需要稅務局更新居民身份確認。
海外當局的額外要求
一些協定夥伴國家，如中國內地和印度，除了CoR之外還有額外要求 — 實益擁有人聲明、特定表格格式或當地稅務機關的事先批准。
適合對象
從與香港簽訂雙重課稅協定的國家之海外實體收取股息、特許權使用費或利息的公司。
申索外國股息、特許權使用費或退休金收入協定減免的香港居民個人。
需要確認香港居民身份以獲得服務費預扣稅減免的專業服務和諮詢公司。
使用CoR為其管理的投資基金申索協定保護的基金經理。
服務範疇
CoR申請準備
代表您準備並向稅務局提交CoR申請 — 包括所有必需的證明文件以及管理和控制證據。
資格評估
在提交申請前，評估實體是否符合稅務局CoR標準，並識別管理和控制證據中的任何不足之處。
海外當局要求
就特定協定夥伴的額外要求提供建議 — 表格翻譯、實益擁有人聲明或CoR文件的當地公證。
年度CoR計劃
為擁有定期協定收入的公司管理年度CoR續期計劃 — 確保CoR在每個預扣稅支付日期前始終有效。
簡單、高效、專業
資格審查
確認實體符合CoR資格，基於在香港註冊成立並在香港進行管理和控制。
1-2天CoR申請及證據收集
準備CoR申請及所有證明文件以提交稅務局。
3-5天稅務局審查及CoR發出
稅務局審查申請並發出CoR — 標準處理時間為4-6週。
4-6週年度續期
主動年度續期以維持有效的CoR，以便持續獲得協定優惠。
每年為真實客戶帶來真實成果
香港公司 — 透過CoR減少中國內地股息預扣稅
- 每年中國內地股息：港幣2,800萬元
- 適用5%稅率需要每年有效的香港CoR
- 與稅務局協調CoR申請 — 5週內獲批
- 國家稅務總局接受CoR及實益擁有人聲明
- 預扣稅從10%降至5% — 每年節省港幣140萬元
香港知識產權公司 — 日本特許權使用費CoR計劃
- 日本被許可方每年四次支付日圓2億元特許權使用費
- 日本—香港雙重課稅協定：5%預扣稅需要有效的香港CoR
- 為所有四筆付款建立年度CoR計劃
- CoR續期自動化，消除過期證明書風險
- 日本國稅廳接受CoR — 持續適用5%稅率
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- 簡述事項及涉及的年度或期間
- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
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