Cơ quan cư trú thuế ở Hồng Kông Chứng chỉ (CoR)

CoR là tài liệu chính thức do IRD ban hành xác nhận rằng một cá nhân hoặc công ty là đối tượng nộp thuế của Hồng Kông vì mục đích của một hiệp ước đánh thuế hai lần cụ thể. Cơ quan thuế ở nước ngoài yêu cầu CoR làm bằng chứng cho thấy người nhận thu nhập đủ điều kiện được hưởng thuế suất khấu trừ giảm theo DTA. Nếu không có CoR hợp lệ, người thanh toán ở nước ngoài phải khấu trừ WHT theo tỷ lệ nội địa đầy đủ.

Đối với các công ty: được thành lập tại HK và được quản lý và kiểm soát từ HK - nghĩa là các cuộc họp hội đồng quản trị được tổ chức tại HK, các quyết định kinh doanh quan trọng được đưa ra tại HK và ban quản lý có mặt thực tế tại HK. Đối với cá nhân: Thường trú nhân HK hoặc thường trú tại HK. IRD có thể từ chối cấp CoR nếu IRD cho rằng thực thể đó không được HK quản lý thực sự - ví dụ: khi sử dụng thỏa thuận giám đốc được đề cử.

Quá trình xử lý tiêu chuẩn là 4 đến 6 tuần. IRD có thể yêu cầu thông tin bổ sung — biên bản hội đồng quản trị, danh sách các giám đốc và địa điểm của họ, chi tiết về hoạt động kinh doanh — có thể kéo dài thời gian này. Đối với các trường hợp khẩn cấp, chúng tôi khuyên bạn nên nộp đơn ít nhất 8 tuần trước ngày thanh toán WHT ở nước ngoài để đảm bảo CoR đến kịp thời.

Hầu hết các CoR đều có giá trị trong một năm dương lịch. Một số chỉ được phát hành cho một giao dịch cụ thể. Đối với các công ty có thu nhập liên tục theo hiệp định như cổ tức hàng năm hoặc thanh toán tiền bản quyền hàng quý, chúng tôi quản lý chương trình gia hạn hàng năm để đảm bảo CoR luôn cập nhật trước mỗi khoản thanh toán WHT đến hạn.

Không. CoR thiết lập nơi cư trú thuế HK - một trong những điều kiện để nhận được lợi ích DTA. Cơ quan có thẩm quyền ở nước ngoài cũng sẽ đánh giá riêng xem liệu người nhận có phải là chủ sở hữu thu nhập được hưởng lợi hay không và liệu thỏa thuận đó có cấu thành hành vi lạm dụng hiệp ước hay không. CoR là cần thiết nhưng chưa đủ - cần phải có nội dung chính hãng ở HK và mục đích kinh doanh hợp pháp.

Đúng. Các cá nhân HK là thường trú nhân hoặc thường trú tại HK có thể nộp đơn xin CoR vì mục đích hiệp ước. Điều này phù hợp với các cá nhân nhận cổ tức từ danh mục đầu tư ở nước ngoài, tiền bản quyền từ giấy phép sở hữu trí tuệ ở nước ngoài hoặc thu nhập lương hưu từ các quốc gia mà HK có DTA. Cá nhân phải cư trú thực sự tại HK - không chỉ đơn thuần là thăm quan hoặc quá cảnh.