Сертификат налогового резидентства (CoR)

Налоговое резидентство Гонконга Сертификат (CoR)

Чтобы претендовать на снижение подоходного налога в соответствии с любым из более чем 50 соглашений Гонконга об избежании двойного налогообложения, вашему зарубежному коллеге потребуется Сертификат проживания (CoR) от IRD Гонконга. Получение правильного CoR в нужное время имеет решающее значение для доступа к договору.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Получить бесплатную консультацию
50+ Гонконгские соглашения об избежании двойного налогообложения требуют CoR для доступа
4-6 weeks Типичное время обработки IRD CoR
1 year Стандартный срок действия CoR

Сертификат налогового резидентства (CoR)

Чтобы претендовать на снижение подоходного налога в соответствии с любым из более чем 50 соглашений Гонконга об избежании двойного налогообложения, вашему зарубежному коллеге потребуется Сертификат проживания (CoR) от IRD Гонконга. Получение правильного CoR в нужное время имеет решающее значение для доступа к договору.

⚠️

⚠ Одного лишь CoR недостаточно — вы также должны быть бенефициарным владельцем

Многие зарубежные налоговые органы принимают CoR Гонконга в качестве доказательства резидентства, но отдельно требуют, чтобы получатель был бенефициарным владельцем дохода. Холдинговая компания Гонконга, которая просто передает доход без реального содержания, будет принята в соответствии с CoR, но ей будет отказано в льготах по договору на основании фактического владельца.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Условия подачи заявки CoR

IRD предоставляет CoR только настоящим налоговым резидентам Гонконга — компаниям, зарегистрированным в Гонконге, управление и контроль которых осуществляются в Гонконге. Заявки от компаний, управляемых из оффшора или не имеющих реальной деятельности в Гонконге, отклоняются.

⚠ Риск: CoR отклонил → УСН за рубежом по полной внутренней ставке, льготы DTA не доступны.

Сроки подачи заявления CoR

Получение CoR от IRD занимает 4–6 недель. Если крайний срок подачи налоговой декларации в зарубежной стране приближается, неподготовленный заявитель может пропустить окно для снижения налога на прибыль.

⚠ Риск: поздняя подача заявления CoR → полный подоходный налог удерживается у источника, вместо этого требуется требование о возврате средств.

Требование ежегодного продления

CoR обычно действительны в течение одного календарного года или для конкретной транзакции. Для постоянных заявителей, подающих заявления по соглашению, требуются ежегодные заявления CoR, причем каждое из них требует обновленного подтверждения статуса резидента IRD.

⚠ Риск: CoR с истекшим сроком действия представлен зарубежным властям → льгота по договору отклонена для этого платежа

Дополнительные требования зарубежных властей

Некоторые страны-партнеры по договору, такие как материковый Китай и Индия, имеют дополнительные требования, помимо CoR, — декларации бенефициарных владельцев, конкретные форматы форм или предварительное одобрение местных налоговых бюро.

⚠ Риск: нестандартный формат CoR → отклонен зарубежными властями, несмотря на действующий статус проживания в Гонконге.
Для кого

Для кого эта услуга

Гонконгские компании, получающие доходы за рубежом, облагаются налогом на прибыль

Компании, получающие дивиденды, роялти или проценты от зарубежных компаний в странах, с которыми у Гонконга есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Лица из Гонконга с доходом от инвестиций за рубежом

Лица-резиденты Гонконга, претендующие на льготы по соглашению в отношении иностранных дивидендов, роялти или пенсионных доходов.

Гонконгские компании, предоставляющие услуги зарубежным клиентам

Профессиональным и консалтинговым фирмам, которым необходимо подтвердить место жительства в Гонконге для получения льготы по налогу на оплату услуг.

Управляющие фондами Гонконга

Управляющие фондами используют CoR, чтобы требовать договорной защиты инвестиционных фондов, которыми они управляют.

Наши услуги

Что мы охватываем

Подготовка заявки CoR

Подготовьте и подайте заявку CoR в IRD от вашего имени, включая всю необходимую подтверждающую документацию, а также доказательства управления и контроля.

IRD IRSD110 form plus full supporting package

Оценка приемлемости

Прежде чем подавать заявку, оцените, соответствует ли организация требованиям CoR в соответствии с критериями IRD, и выявите любые пробелы в доказательствах управления и контроля.

Pre-application review — avoids refusal risk

Требования зарубежных властей

Консультируйте о дополнительных требованиях конкретного партнера по договору — оформляйте переводы, декларации бенефициарных владельцев или местное нотариальное заверение документа CoR.

Per specific treaty partner jurisdiction requirements

Годовая программа CoR

Управляйте ежегодной программой продления CoR для компаний с регулярным доходом по договору, гарантируя, что CoR всегда актуальны перед каждой датой выплаты налога на прибыль.

Proactive renewal calendar with reminder system
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Проверка приемлемости

Подтвердите, что организация соответствует критериям CoR на основании регистрации, управления и контроля в Гонконге.

1-2 days
2

Подготовка заявки

Подготовьте заявление CoR со всеми подтверждающими доказательствами для подачи IRD.

3-5 days
3

IRD-обработка

IRD рассматривает заявку и выдает CoR — стандартная обработка 4–6 недель.

4-6 weeks
4

Ежегодное продление

Активное ежегодное продление для поддержания текущего CoR для постоянного доступа к договору.

Annual
Готовы начать? Без обязательств — отменить можно в любой момент
Записаться на бесплатную консультацию
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Case Study

Компания из Гонконга — снижение налога на прибыль по дивидендам КНР через CoR

HKD 1,400,000 annually Сэкономлено
  • Годовые дивиденды КНР: 28 млн гонконгских долларов.
  • Ставка APAT 5% требует наличия действительного HK CoR каждый год.
  • Заявка CoR, управляемая с помощью IRD, предоставляется в течение 5 недель.
  • SAT принял CoR плюс декларацию бенефициарного владельца
  • Удерживаемый налог снижен с 10% до 5% — годовая экономия 1,4 млн гонконгских долларов.
"Пятинедельный процесс, который экономит нам 1,4 миллиона гонконгских долларов каждый год. CoR окупается мгновенно."
Проверенный клиент Case Study
Case Study

Компания HK IP — японская программа роялти CoR

HKD 680,000 per royalty payment Сэкономлено
  • Выплата роялти в размере 200 миллионов иен от японского лицензиата четыре раза в год
  • Япония – Гонконг DTA: 5% налога у источника выплаты требует действующего закона Гонконга CoR.
  • Годовая программа CoR создана для всех четырех платежей
  • Автоматизированное продление CoR для устранения риска просроченного сертификата
  • НТА Японии приняло CoR — последовательно применяется ставка 5%
"Ежегодная программа CoR устранила все риски, связанные с просроченными сертификатами. Поставил и забыл."
Проверенный клиент Case Study
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Получить бесплатную консультацию

Бесплатная консультация эксперта

Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня

  • Бесплатная первичная консультация 30 минут
  • Старший CPA закреплён за вашим делом
  • Без обязательств — отменить можно в любой момент
Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Без обязательств

Ваши данные строго конфиденциальны.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

CoR — это официальный документ, выдаваемый IRD, подтверждающий, что физическое или юридическое лицо является налоговым резидентом Гонконга для целей конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения. Зарубежные налоговые органы требуют CoR в качестве доказательства того, что получатель дохода имеет право на пониженные ставки налога на источники дохода в соответствии с DTA. Без действующего CoR иностранный плательщик должен вычитать налог у источника выплаты по полной внутренней ставке.

Для компаний: зарегистрированы в Гонконге и управляются и контролируются из Гонконга — это означает, что заседания совета директоров проводятся в Гонконге, ключевые бизнес-решения принимаются в Гонконге, а руководство физически присутствует в Гонконге. Для физических лиц: постоянный житель Гонконга или постоянно проживающий в Гонконге. IRD может отказать в выдаче CoR, если сочтет, что предприятие на самом деле не управляется из Гонконга — например, если используется соглашение о номинальном директоре.

Стандартная обработка составляет от 4 до 6 недель. IRD может запросить дополнительную информацию — протоколы заседаний совета директоров, список директоров и их местонахождение, подробную информацию о деловых операциях — что может продлить этот срок. В срочных случаях мы рекомендуем подавать заявку как минимум за 8 недель до даты выплаты налога на прибыль за рубежом, чтобы обеспечить своевременное получение CoR.

Большинство CoR действительны в течение одного календарного года. Некоторые из них выпускаются только для конкретной транзакции. Для компаний с постоянным доходом по договору, таким как ежегодные дивиденды или ежеквартальные выплаты роялти, мы управляем программой ежегодного продления, чтобы обеспечить актуальность CoR до наступления каждого платежа по налогу на прибыль.

Нет. CoR устанавливает налоговое резидентство Гонконга — одно из условий получения льгот по DTA. Зарубежный орган также отдельно оценит, является ли получатель бенефициарным владельцем дохода и является ли данная сделка нарушением договора. CoR необходим, но недостаточен: также необходимы подлинное содержание в Гонконге и законная деловая цель.

Да. Лица Гонконга, являющиеся постоянными или постоянно проживающими в Гонконге, могут подать заявление на получение CoR для целей договора. Это актуально для физических лиц, получающих дивиденды от зарубежных портфельных инвестиций, роялти от зарубежных лицензий на интеллектуальную собственность или пенсионный доход из стран, с которыми у Гонконга есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Человек должен действительно проживать в Гонконге, а не просто приезжать или проезжать транзитом.

Готовы начать?

Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.

Записаться на бесплатную консультацию Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Трансграничный налог Китай – Гонконг Компании и частные лица, работающие на границе Гонконга и материка Налоговое консультирование Японии – Гонконга Японские компании и частные лица с операциями в Гонконге Планирование иностранных налоговых кредитов Гонконгские компании и частные лица, платящие налоги в нескольких юрисдикциях Требования к экономическому содержанию Компании Гонконга нуждаются в веществе для доступа к DTA и FSIE

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.