日本－香港跨境稅務諮詢
日本是香港在金融服務、製造業和房地產領域的主要合作夥伴。日本的受控外國公司規則、高預扣稅和複雜的資金匯回要求，使日本－香港的架構設計成為一項專業範疇。
日本－香港稅務諮詢
日本是香港在金融服務、製造業和房地產領域的主要合作夥伴。日本的受控外國公司規則、高預扣稅和複雜的資金匯回要求，使日本－香港的架構設計成為一項專業範疇。
⚠ 日本受控外國公司規則（Tokunei）可能對香港公司利潤在日本徵稅
日本的避稅港規則（Tokunei Mokuteki Kaisha 或受控外國公司條款）規定，如果香港公司未能通過「實質活動測試」，其利潤將歸屬於日本股東。這意味著香港實體的利潤可能被徵稅兩次 — 一次在香港，一次在日本。
您是否正面對以下稅務問題？
日本受控外國公司（Tokunei）規則
如果一家日本公司或居民控制一家香港公司≥50%的股權，且該香港公司的實際稅率低於20%，則日本的受控外國公司規則可能適用 — 直接將香港利潤歸屬於日本股東。
資金匯回及預扣稅
從香港附屬公司向日本母公司支付的股息在香港不徵收預扣稅（0%），但日本母公司可能面臨股息收入納入應課稅收入 — 如果持有≥25%股權達6個月，可獲95%的境外股息扣除。
日本駐港專才薪酬
派駐香港的日本僱員需要進行影子薪酬分析。香港收入在香港應課稅；日本作為母國對日本居民實施全球徵稅。
轉讓定價（日本國稅廳）
日本國稅廳（NTA）是亞洲最活躍的轉讓定價審計機構之一。日本與香港之間的集團內部交易需要符合經合組織標準的文件。
適合對象
利用香港作為區域控股或貿易平台的日本企業。
在香港工作的日本外籍人士，管理其持續的日本和香港稅務義務。
有日本股東的香港企業，需要受控外國公司和全面性避免雙重課稅協定分析。
與日本客戶、供應商或合作夥伴有業務往來的香港實體，需要轉讓定價文件。
服務範疇
受控外國公司實質分析
評估香港實體是否通過日本的實質活動測試以避免受控外國公司歸屬，並設計實質計劃。
股息扣除規劃
設計從香港匯回資金到日本的架構，以符合日本參與豁免下的95%境外股息扣除資格。
日本轉讓定價文件
為日本－香港集團內部交易準備符合日本國稅廳要求的轉讓定價文件。
外籍僱員派駐稅務規劃
為派駐香港的日本僱員設計薪酬方案和稅務平衡方法。
簡單、高效、專業
受控外國公司風險審查
評估香港實體實質和日本受控外國公司風險。
1-2週實質及資金匯回設計
設計實質計劃和資金匯回架構。
2-4週日本國稅廳轉讓定價文件
準備日本國稅廳轉讓定價文件和集團內部協議。
2-4週受控外國公司審查及資金匯回規劃
年度受控外國公司審查、資金匯回規劃和轉讓定價更新。
每年為真實客戶帶來真實成果
日本製造商 — 香港貿易附屬公司受控外國公司
- 香港附屬公司未能通過日本受控外國公司實質測試
- 實質計劃：3名香港員工 + 本地管理決策
- 重組後第二年消除受控外國公司歸屬
- 股息匯回：適用95%境外股息扣除
香港知識產權公司 — 日本特許權使用費預扣稅減免
- 來自日本被許可方的特許權使用費：每年2億日元
- 通過日本－香港全面性避免雙重課稅協定，預扣稅從20.42%降至5%
- 每年預扣稅節省：約3100萬日元（每年180萬港元）
- 香港知識產權公司的實質已確認符合實益擁有人測試
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- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
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我們的註冊會計師擁有15年以上香港稅務經驗，時刻掌握稅務局的最新動態。
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