受控外國公司規則應用於香港公司
您的香港公司在香港可能完全合規 — 但您的海外股東可能在其本國面臨香港利潤的受控外國公司歸屬。我們專門處理此類跨司法管轄區問題。
受控外國公司規則及香港公司諮詢
您的香港公司在香港可能完全合規 — 但您的海外股東可能在其本國面臨香港利潤的受控外國公司歸屬。我們專門處理此類跨司法管轄區問題。
⚠ 香港16.5%的稅率低於大多數受控外國公司觸發門檻
大多數受控外國公司制度適用於附屬公司位於低稅率司法管轄區 — 通常低於15-20%。香港16.5%的稅率處於邊緣。透過扣減和兩級稅率，實際稅率可能降至15%以下，意外觸發美國GILTI、英國CFC Chapter 2及其他制度。
您是否正面對以下稅務問題？
美國GILTI對香港公司
香港公司的美國股東（10%或以上）每年面臨香港利潤的GILTI歸屬 — 即使沒有支付股息。對於公司而言，實際美國GILTI稅率為10.5%，對於使用GILTI高稅率豁免的個人而言，最高可達13.125%。
英國CFC規則對香港附屬公司
受英國公司控制（擁有50%以上股權）的香港附屬公司，如果未能通過CFC門檻測試，其利潤可能會根據TIOPA 2010 Part 9A歸屬於英國母公司。
澳洲FAPI對香港公司
持有香港公司10%或以上股權的澳洲居民，可能面臨被動FAPI收入（利息、特許權使用費、租金以及來自其他附屬公司的股息）的歸屬，按澳洲邊際稅率徵稅。
德國Hinzurechnungsbesteuerung
控制香港公司50%或以上股權且被動收入稅率低於25%的德國股東，根據AStG §7，該收入將完全歸屬於德國，並按德國綜合企業稅率徵稅。
適合對象
擁有香港公司並需要了解和管理其GILTI和Subpart F義務的美國人士。
由英國為母公司的集團評估其香港附屬公司是否觸發英國CFC費用。
持有大量香港公司股權並面臨FAPI歸屬的澳洲人。
德國企業集團評估香港附屬公司面臨Hinzurechnungsbesteuerung的風險。
服務範疇
多司法管轄區受控外國公司分析
從每個股東司法管轄區（美國、英國、澳洲、德國、日本、加拿大）的角度評估受控外國公司風險，並量化潛在歸屬金額。
架構優化
設計或重組香港公司以盡量減少受控外國公司歸屬 — 透過最大化活躍收入特徵、滿足實質測試或調整所有權門檻。
受控外國公司合規 — 美國表格5471
為香港公司的美國股東準備美國受控外國公司合規申報 — 表格5471、GILTI納入計算和Subpart F。
受控外國公司豁免規劃
識別並實施可用的受控外國公司豁免 — 英國Chapter 3合資格地區、美國活躍業務豁免、澳洲活躍收入豁免和德國實質測試。
簡單、高效、專業
股東資料審查
識別所有股東及其稅務司法管轄區，以確定適用的受控外國公司制度。
1-2天受控外國公司風險建模
為每個股東司法管轄區建立受控外國公司歸屬金額模型。
1-2週歸屬減少措施
實施架構和收入特徵變更以盡量減少歸屬。
4-12週年度受控外國公司合規
為每個股東司法管轄區提供年度受控外國公司分析和申報支援。
每年為真實客戶帶來真實成果
英國企業集團 — 香港附屬公司CFC豁免
- 香港附屬公司因被動利息收入觸發英國CFC門檻
- 利息收入重組：轉移至活躍資金管理職能
- 確認剩餘香港貿易利潤的貿易豁免
- 就重組方法獲得英國稅務海關總署預先批准
美國企業家 — 香港公司GILTI最小化
- 香港公司每年利潤120萬美元
- 規劃前GILTI費用：12.6萬美元
- 有形資產基礎增加：QBAI扣減擴大
- 正確申報表格5471和GILTI納入
- 重組後年度淨GILTI：3.1萬美元
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