德國—香港跨境稅務諮詢
德國擁有歐洲最複雜的受控外國公司規則（Hinzurechnungsbesteuerung），並在企業所得稅之上加徵營業稅。利用香港架構的德國公司和個人需要專業建議，以避免雙重課稅。
德國—香港稅務諮詢
德國擁有歐洲最複雜的受控外國公司規則（Hinzurechnungsbesteuerung），並在企業所得稅之上加徵營業稅。利用香港架構的德國公司和個人需要專業建議，以避免雙重課稅。
⚠ 德國的Hinzurechnungsbesteuerung可能將香港利潤歸屬於德國母公司
德國受控外國公司規則（Hinzurechnungsbesteuerung, AStG §7-14）將低稅率外國附屬公司的被動收入歸屬於德國股東。香港16.5%的稅率低於德國25%的基準稅率 — 這意味著擁有被動收入的香港附屬公司可能被完全歸屬於德國母公司實體。
您是否正面對以下稅務問題？
德國受控外國公司規則 (AStG)
如果一家德國公司或居民控制一家香港實體≥50%，且該香港實體擁有稅率低於25%的被動收入，德國受控外國公司規則會將此收入歸屬於德國股東。
德國營業稅 (Gewerbesteuer)
德國營業稅除企業所得稅外額外徵收 — 稅率約為14-17%，具體取決於市政當局。流回德國的香港收入可能同時吸引這兩種稅項。
德國對香港資產的離境稅
離開德國前往香港的德國居民面臨對德國和外國公司股份（包括私人持有的香港公司股份）的視同處置（離境稅）。
德國申報義務
擁有香港附屬公司或投資的德國居民和公司必須在年結後14個月內提交年度報告（§138 AO）— 涵蓋香港實體的股權、資本和收入。
適合對象
利用香港作為亞太區區域貿易或控股平台的德國公司。
在香港管理其持續德國稅務義務的德國專才。
持有大量香港公司股權的德國創始人或投資者。
計劃移居香港並需要離境前德國稅務規劃的德國人。
服務範疇
AStG實質測試分析
評估香港實體是否通過德國實質測試（Gegenbeweis），以避免AStG受控外國公司歸屬。
德國§138 AO申報
為香港附屬公司、分支機構和重大股權準備並提交強制性德國外國實體報告（§138 AO）。
德國離境稅規劃
為移居香港的德國居民規劃和記錄視同處置，包括歐盟/歐洲經濟區國家（香港有限）的分期付款選項。
避免雙重課稅協定分析 — 德國—香港
應用德國—香港避免雙重課稅協定，以最大限度地減少股息、利息和特許權使用費的預扣稅，並最大限度地提高外國稅收抵免。
簡單、高效、專業
德國稅務風險評估
識別受控外國公司、離境稅和申報義務。
1-2週實質與申報策略設計
設計實質計劃和申報策略。
1週文件與提交
準備§138 AO報告和受控外國公司實質文件。
2-4週德國申報與香港協調
年度德國申報與香港協調。
每年為真實客戶帶來真實成果
德國製造集團 — 香港貿易附屬公司受控外國公司
- 香港貿易附屬公司：營業額4500萬歐元
- 進行德國AStG §8(2)實質測試評估
- 實施實質計劃：香港採購總監 + 管理決策
- 消除受控外國公司歸屬 — 德國母公司確認不歸屬
德國創始人 — 離境前離境稅規劃
- 香港公司股份：320萬歐元未實現收益
- 在部分處置後安排離開德國的時間
- 剩餘股份在離境前贈予非居民信託
- 所有實體的德國§138報告均正確提交
商討您的個案
就您的事項與稅務專業人士交談
- 簡述事項及涉及的年度或期間
- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
- 範圍及收費會在雙方同意前先行確認
為何選擇 TAX.hk
深厚的香港稅務專業知識
我們的註冊會計師擁有15年以上香港稅務經驗，時刻掌握稅務局的最新動態。
透明固定收費
無按小時計費的意外開支。開始前清楚了解費用。
24小時回覆
我們於一個工作天內回覆所有查詢，緊急情況4小時內處理。
嚴格保密
所有客戶資料均依據嚴格的專業保密責任妥善保管。
常見問題
快速解答您的疑問
準備好商討您的事項嗎？
請簡述事項、涉及年度及任何限期，稅務專業人士會審閱並回覆您。
本頁面僅提供一般資訊。如需針對您個人情況的建議，請諮詢合資格的香港稅務專業人士。