Penasihat Pajak Jerman–HK

Jerman–Hong Kong Pajak Lintas Batas Saran

Jerman memiliki peraturan CFC paling rumit di Eropa (Hinzurechnungsbesteuerung) dan menambahkan pajak perdagangan selain pajak penghasilan perusahaan. Perusahaan dan individu Jerman yang menggunakan struktur HK memerlukan nasihat khusus untuk menghindari pajak berganda.

Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Harga Biaya Tetap 100% Rahasia
Dapatkan Konsultasi Gratis
30% Gabungan tarif pajak perusahaan + perdagangan Jerman
5% Dividen DTA Jerman–HK WHT
25% Pajak keuntungan modal Jerman (Abgeltungsteuer)

Penasihat Pajak Jerman–HK

Jerman memiliki peraturan CFC paling rumit di Eropa (Hinzurechnungsbesteuerung) dan menambahkan pajak perdagangan selain pajak penghasilan perusahaan. Perusahaan dan individu Jerman yang menggunakan struktur HK memerlukan nasihat khusus untuk menghindari pajak berganda.

⚠️

⚠ Hinzurechnungsbesteuerung Jerman Mungkin Mengatribusikan Keuntungan HK kepada Orang Tua Jerman

Peraturan CFC Jerman (Hinzurechnungsbesteuerung, AStG §7-14) mengaitkan pendapatan pasif anak perusahaan asing dengan pajak rendah kepada pemegang saham Jerman. Tingkat HK sebesar 16,5% berada di bawah standar Jerman sebesar 25% — yang berarti anak perusahaan di HK dengan pendapatan pasif dapat sepenuhnya dikaitkan dengan entitas induk di Jerman.

Tantangan Umum

Apakah Anda menghadapi masalah pajak ini?

Aturan CFC Jerman (AStG)

Jika perusahaan atau penduduk Jerman mengendalikan ≥50% entitas HK dan entitas HK tersebut memiliki pajak penghasilan pasif di bawah 25%, peraturan CFC Jerman mengaitkan pendapatan ini dengan pemegang saham Jerman.

⚠ Risiko: Pendapatan pasif HK dikenakan pajak sebesar 16,5% → Atribusi Jerman sebesar 30%+ tarif gabungan

Pajak Perdagangan Jerman (Gewerbesteuer)

Pajak perdagangan Jerman berlaku selain pajak penghasilan badan — sekitar 14-17% tergantung kotamadya. Pendapatan HK yang mengalir kembali ke Jerman dapat menarik kedua pajak tersebut.

⚠ Risiko: Dividen HK dipulangkan ke perusahaan induk di Jerman → hanya 95% pengecualian dari CIT, pajak perdagangan penuh mungkin berlaku

Pajak Keluar Jerman atas Aset HK

Penduduk Jerman yang meninggalkan Jerman menuju HK akan dikenakan pajak keluar (exit tax) atas saham perusahaan Jerman dan asing – termasuk saham perusahaan HK yang dimiliki secara pribadi.

⚠ Risiko: Keberangkatan → 25% CGT Jerman atas keuntungan yang belum direalisasi pada saham HK

Kewajiban Pelaporan Jerman

Penduduk dan perusahaan Jerman yang memiliki anak perusahaan atau investasi di Hong Kong harus mengajukan laporan tahunan (§138 AO) dalam waktu 14 bulan pada akhir tahun — yang mencakup kepemilikan saham, modal, dan pendapatan dari entitas di Hong Kong.

⚠ Risiko: Laporan §138 AO tidak ada → Denda EUR 25.000 per tahun per entitas yang tidak dilaporkan
Untuk Siapa

Untuk Siapa Layanan Ini

Perusahaan multinasional Jerman yang beroperasi di HK

Perusahaan Jerman menggunakan HK sebagai platform perdagangan atau holding regional untuk APAC.

Warga negara Jerman yang tinggal di HK

Ekspatriat Jerman mengelola kewajiban pajak Jerman mereka yang sedang berjalan dari HK.

Pengusaha Jerman dengan investasi HK

Pendiri atau investor Jerman dengan kepemilikan saham perusahaan HK yang signifikan.

Keluarga Jerman merencanakan relokasi HK

Warga Jerman yang berencana pindah ke HK memerlukan perencanaan pajak Jerman sebelum keberangkatan.

Layanan Kami

Yang Kami Liput

Analisis Zat CFC

Menilai apakah entitas HK lulus uji substansi Jerman (Gegenbeweis) untuk menghindari atribusi AStG CFC.

Per AStG §8(2) substance exemption

Pelaporan AO §138 Jerman

Menyiapkan dan mengajukan laporan wajib entitas asing Jerman (§138 AO) untuk anak perusahaan, cabang, dan kepemilikan saham signifikan di HK.

Annual deadline: 14 months post year-end

Perencanaan Pajak Keluar Jerman

Merencanakan dan mendokumentasikan pembuangan yang dianggap dilakukan bagi penduduk Jerman yang pindah ke HK, termasuk pembayaran cicilan pemilu untuk negara-negara UE/EEA (terbatas untuk HK).

Per §6 AStG

Analisis DTA - Jerman – HK

Terapkan DTA Jerman–HK untuk meminimalkan pemotongan pajak atas dividen, bunga, dan royalti serta memaksimalkan kredit pajak luar negeri.

DTA 2010 — full article analysis
Cara Kerjanya

Sederhana, efisien, profesional

1

Penilaian Eksposur Pajak Jerman

Identifikasi CFC, pajak keluar, dan kewajiban pelaporan.

1-2 weeks
2

Rekomendasi Perencanaan

Merancang rencana substansi dan strategi pelaporan.

1 week
3

Dokumentasi & Pengarsipan

Menyiapkan laporan §138 AO dan dokumentasi zat CFC.

2-4 weeks
4

Kepatuhan Tahunan

Pelaporan tahunan Jerman dengan koordinasi HK.

Annual
Siap Memulai? Tanpa kewajiban — batalkan kapan saja
Pesan Konsultasi Gratis
Kisah Sukses Klien

Hasil nyata untuk klien nyata

Case Study

Grup manufaktur Jerman — anak perusahaan perdagangan HK, CFC

EUR 840,000 annually Hemat
  • Anak perusahaan perdagangan HK: omset EUR 45 juta
  • Penilaian uji substansi AStG §8(2) Jerman dilakukan
  • Rencana substansi yang diterapkan: direktur pengadaan yang berbasis di HK + keputusan manajemen
  • Atribusi CFC dihilangkan — Induk perusahaan asal Jerman mengonfirmasi non-atribusi
"Penasihat pajak Jerman mengatakan hal itu tidak bisa dilakukan. Tim HK menemukan solusinya."
Klien Terverifikasi Case Study
Case Study

Pendiri Jerman — perencanaan pajak keluar sebelum keberangkatan

EUR 320,000 Hemat
  • Saham perusahaan HK: keuntungan yang belum direalisasi sebesar EUR 3,2 juta
  • Keberangkatan dari Jerman dilakukan setelah pembuangan sebagian
  • Sisa saham dihadiahkan kepada perwalian non-residen sebelum keberangkatan
  • Laporan Jerman §138 diajukan dengan benar untuk semua entitas
"Merencanakan keberangkatan dengan benar mengurangi pajak keluar kami hingga sebagian kecil dari paparan berita utama."
Klien Terverifikasi Case Study
★★★★★ 2,400+ klien mempercayai tim kami
Dapatkan Konsultasi Gratis

Konsultasi Pakar Gratis

Bicara dengan spesialis pajak senior hari ini

  • Konsultasi awal 30 menit gratis
  • CPA senior ditugaskan untuk kasus Anda
  • Tanpa kewajiban — batalkan kapan saja
Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Tanpa Kewajiban

Informasi Anda dijaga kerahasiaannya secara ketat.

Mengapa Memilih Kami

Mengapa Memilih TAX.hk

Keahlian Pajak HK yang Mendalam

CPA kami memiliki 15+ tahun pengalaman pajak HK dan terus mengikuti setiap pembaruan IRD.

Biaya Tetap yang Transparan

Tanpa kejutan tagihan per jam. Ketahui biaya Anda di muka sebelum kami mulai.

Respons 24 Jam

Kami merespons semua pertanyaan dalam satu hari kerja. Kasus mendesak dalam 4 jam.

Kerahasiaan Ketat

Semua informasi klien dijaga di bawah kewajiban profesional kerahasiaan yang ketat.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Jawaban cepat untuk pertanyaan Anda

Mungkin ya. Aturan CFC Jerman berdasarkan AStG §7 berlaku ketika wajib pajak Jerman mengendalikan ≥50% perusahaan asing dan perusahaan tersebut memperoleh pendapatan pasif yang dikenakan pajak kurang dari 25%. Tarif HK 16,5% berada di bawah 25%, sehingga entitas HK dengan pendapatan pasif berpotensi masuk dalam cakupannya. "Uji substansi" (Gegenbeweis berdasarkan §8(2)) dapat mengecualikan entitas HK yang menjalankan aktivitas bisnis asli dengan manajemen lokal yang memadai.

Ya — DTA Jerman–HK (2010) mencakup pendapatan dari lapangan kerja, dividen (5% atau 15% WHT), bunga (0%), dan royalti (3%). Jerman juga memberikan kredit pajak luar negeri atas pajak keuntungan yang dibayarkan di HK. DTA secara signifikan mengurangi risiko pajak berganda untuk bisnis yang beroperasi di kedua yurisdiksi.

Berdasarkan AStG §6, penduduk Jerman yang memiliki ≥1% perusahaan (Jerman atau asing) dan pindah ke luar negeri akan dianggap melakukan pelepasan dengan nilai pasar wajar — memicu 25% CGT Jerman (Abgeltungsteuer) atas keuntungan yang belum direalisasi. Untuk pindah ke negara non-UE seperti HK, diperlukan pembayaran penuh segera (tidak ada pilihan cicilan). Perencanaan terlebih dahulu sebelum keberangkatan sangatlah penting.

Pembayar pajak Jerman harus memberi tahu Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) tentang akuisisi atau pelepasan perusahaan asing, dan memberikan informasi pengembalian tahunan untuk setiap entitas asing yang mereka kendalikan. Batas waktunya adalah 14 bulan setelah tahun pajak yang bersangkutan berakhir. Hukuman bagi ketidakpatuhan mencapai EUR 25.000 per kasus.

Pajak penghasilan badan Jerman memberikan pengecualian partisipasi sebesar 95% atas dividen dari anak perusahaan yang memenuhi syarat (≥15% kepemilikan). Pajak perdagangan Jerman (Gewerbesteuer) juga menawarkan pengurangan sebesar 95% — namun hanya untuk dividen dari anak perusahaan di negara-negara DTA. Karena HK memiliki DTA dengan Jerman, dividen dari anak perusahaan HK harus memenuhi syarat untuk pembebasan pajak perdagangan sebesar 95%.

Perusahaan induk perantara di HK dapat mengurangi tarif pajak efektif keseluruhan atas pendapatan APAC jika entitas HK memiliki substansi asli dan pendapatan tersebut memenuhi syarat berdasarkan sistem teritorial HK. Namun, aturan CFC Jerman akan berlaku untuk pendapatan pasif di bawah tingkat efektif 25%. Pendapatan perdagangan atau jasa aktif di HK (dikenakan pajak 16,5% dengan bahan aktif) menghindari atribusi CFC.

Siap Memulai?

Pesan konsultasi gratis dengan spesialis pajak HK senior hari ini.

Pesan Konsultasi Gratis Lihat Konsultan Kami
Jelajahi Lebih Lanjut
Peraturan CFC & Penasihat Perusahaan HK Pemegang Saham Asing Perusahaan HK Menghadapi Aturan CFC di Dalam Negeri Perencanaan Kredit Pajak Luar Negeri Perusahaan HK & Perorangan yang Membayar Pajak di Berbagai Yurisdiksi Kepatuhan Pilar Dua BEPS Grup MNC Besar dengan Operasi HK Di Atas Ambang Batas EUR 750 Juta Persyaratan Substansi Ekonomi Perusahaan HK Membutuhkan Substansi untuk Akses DTA & FSIE

Semua Layanan

Layanan lain dalam kategori ini

Kalkulator Berguna

Bacaan Lanjutan

Lihat semua layanan pajak

Halaman ini hanya menyediakan informasi umum. Untuk saran yang spesifik dengan situasi Anda, silakan konsultasikan dengan profesional pajak Hong Kong yang berkualifikasi.