ドイツ–香港 クロスボーダー税務アドバイザリー
ドイツはヨーロッパで最も複雑なCFC規則（Hinzurechnungsbesteuerung）を有し、法人所得税に加えて事業税を課しています。香港のストラクチャーを利用するドイツ企業および個人は、二重課税を避けるために専門家のアドバイスを必要とします。
ドイツ–香港 税務アドバイザリー
ドイツはヨーロッパで最も複雑なCFC規則（Hinzurechnungsbesteuerung）を有し、法人所得税に加えて事業税を課しています。香港のストラクチャーを利用するドイツ企業および個人は、二重課税を避けるために専門家のアドバイスを必要とします。
⚠ ドイツのHinzurechnungsbesteuerungにより、香港の利益がドイツの親会社に帰属する可能性
ドイツのCFC規則（Hinzurechnungsbesteuerung、AStG §7-14）は、低課税の外国子会社の受動的所得をドイツの株主に帰属させます。香港の16.5%の税率はドイツの25%のベンチマークを下回るため、受動的所得を有する香港子会社はドイツの親会社に完全に帰属させられる可能性があります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
ドイツのCFC規則（AStG）
ドイツの企業または居住者が香港法人の50%以上を支配し、かつ香港法人が25%未満で課税される受動的所得を有する場合、ドイツのCFC規則によりこの所得はドイツの株主に帰属します。
ドイツの事業税（Gewerbesteuer）
ドイツの事業税は法人所得税に加えて適用され、自治体によって異なりますが、約14-17%です。ドイツに還流する香港所得は両方の税金が課される可能性があります。
香港資産に対するドイツの出国税
ドイツから香港へ移住するドイツ居住者は、ドイツおよび外国企業の株式（個人的に保有する香港企業の株式を含む）についてみなし処分（出国税）に直面します。
ドイツの報告義務
香港子会社または投資を有するドイツ居住者および企業は、年末から14ヶ月以内に年次報告書（§138 AO）を提出する必要があります。これには、香港法人からの株式保有、資本、および所得が含まれます。
対象となるお客様
APAC地域の貿易または持株プラットフォームとして香港を利用するドイツ企業。
香港から継続的なドイツの納税義務を管理するドイツ人駐在員。
香港企業の株式を相当数保有するドイツの創業者または投資家。
香港への移住を計画しており、出発前のドイツの税務計画が必要なドイツ人。
サービス内容
AStG実体テスト分析
香港法人がAStG CFC帰属を免れるためのドイツの実体テスト（Gegenbeweis）に合格するかどうかを評価します。
ドイツの§138 AO報告
香港子会社、支店、および重要な株式保有に関する義務的なドイツの外国法人報告書（§138 AO）を作成し、提出します。
ドイツの出国税計画
香港へ移住するドイツ居住者のためのみなし処分を計画・文書化し、EU/EEA諸国（香港は限定的）向けの分割払い選択を含みます。
租税条約分析 — ドイツ–香港
ドイツ–香港租税条約を適用し、配当、利子、ロイヤルティに対する源泉徴収税を最小限に抑え、外国税額控除を最大限に活用します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
ドイツの税務リスク評価
CFC、出国税、報告義務を特定します。
1-2週間実体および報告戦略の設計
実体計画と報告戦略を設計します。
1週間文書化と提出
§138 AO報告書とCFC実体文書を作成します。
2-4週間ドイツの報告と香港との連携
香港との連携による年次ドイツ報告。
毎年実際のクライアントへの実績
ドイツの製造グループ — 香港の貿易子会社CFC
- 香港の貿易子会社：売上高4,500万ユーロ
- ドイツのAStG §8(2)実体テスト評価を実施
- 実体計画を導入：香港を拠点とする調達ディレクター + 経営判断
- CFC帰属を排除 — ドイツの親会社は非帰属を確認
ドイツの創業者 — 出発前の出国税計画
- 香港会社の株式：未実現利益320万ユーロ
- 一部処分後にドイツからの出発時期を調整
- 残りの株式を出発前に非居住者信託に贈与
- すべての法人についてドイツの§138報告書を正しく提出
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- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。