Đức–Hồng Kông Tư vấn về thuế xuyên biên giới

Có khả năng là có. Các quy tắc CFC của Đức theo AStG §7 áp dụng khi người nộp thuế ở Đức kiểm soát ≥50% cổ phần của một công ty nước ngoài và công ty đó có thu nhập thụ động bị đánh thuế ở mức dưới 25%. Tỷ lệ 16,5% của HK là dưới 25%, vì vậy các thực thể HK có thu nhập thụ động có khả năng nằm trong phạm vi. "Thử nghiệm chất" (Gegenbeweis theo §8(2)) có thể miễn trừ các thực thể HK tiến hành các hoạt động kinh doanh thực sự với sự quản lý đầy đủ của địa phương.

Có - DTA Đức–HK (2010) bao gồm thu nhập từ việc làm, cổ tức (5% hoặc 15% WHT), tiền lãi (0%) và tiền bản quyền (3%). Đức cũng cấp tín dụng thuế nước ngoài cho khoản thuế lợi tức HK đã nộp. DTA giảm đáng kể nguy cơ đánh thuế hai lần cho các doanh nghiệp hoạt động ở cả hai khu vực pháp lý.

Theo AStG §6, cư dân Đức nắm giữ ≥1% cổ phần của một công ty (Đức hoặc nước ngoài) và chuyển ra nước ngoài sẽ phải chịu sự chuyển nhượng được coi là theo giá trị thị trường hợp lý - gây ra 25% CGT Đức (Abgeltungsteuer) đối với lợi nhuận chưa thực hiện. Đối với việc di chuyển đến các quốc gia ngoài EU như HK, cần phải thanh toán đầy đủ ngay lập tức (không có tùy chọn trả góp). Lập kế hoạch trước khi khởi hành là điều cần thiết.

Người nộp thuế ở Đức phải thông báo cho Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) về việc mua lại hoặc thanh lý các công ty nước ngoài và cung cấp báo cáo thông tin hàng năm cho từng tổ chức nước ngoài mà họ kiểm soát. Thời hạn là 14 tháng sau khi năm tính thuế liên quan kết thúc. Mức phạt cho việc không tuân thủ lên tới 25.000 EUR mỗi trường hợp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp của Đức cung cấp khoản miễn trừ tham gia 95% đối với cổ tức từ các công ty con đủ điều kiện (nắm giữ ≥15%). Thuế thương mại của Đức (Gewerbesteuer) cũng đưa ra mức khấu trừ 95% - nhưng chỉ dành cho cổ tức từ các công ty con ở các quốc gia DTA. Vì HK có DTA với Đức nên cổ tức từ các công ty con của HK sẽ đủ điều kiện để được miễn thuế thương mại 95%.

Một công ty cổ phần trung gian của HK có thể giảm mức thuế suất hiệu quả chung đối với thu nhập ở APAC nếu thực thể HK có chất thực sự và thu nhập đủ điều kiện theo hệ thống lãnh thổ của HK. Tuy nhiên, các quy định về CFC của Đức sẽ áp dụng cho thu nhập thụ động có lãi suất hiệu quả dưới 25%. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc dịch vụ ở HK (bị đánh thuế ở mức 16,5% với hoạt chất) tránh được việc phân bổ CFC.