Германия – Гонконг. Информация о трансграничном налоге
В Германии действуют самые сложные в Европе правила КИК (Hinzurechnungsbesteuerung) и к налогу на прибыль добавляется торговый налог. Немецкие компании и частные лица, использующие структуры Гонконга, нуждаются в консультации специалистов, чтобы избежать двойного налогообложения.
Налоговое консультирование Германии – Гонконга
В Германии действуют самые сложные в Европе правила КИК (Hinzurechnungsbesteuerung) и к налогу на прибыль добавляется торговый налог. Немецкие компании и частные лица, использующие структуры Гонконга, нуждаются в консультации специалистов, чтобы избежать двойного налогообложения.
⚠ Hinzurechnungsbesteuerung Германии может приписать прибыль Гонконга немецким родителям
Немецкие правила CFC (Hinzurechnungsbesteuerung, AStG §7-14) приписывают пассивный доход иностранных дочерних компаний с низкими налогами немецким акционерам. Ставка в 16,5% в Гонконге ниже контрольного показателя в 25% в Германии, что означает, что дочерние компании в Гонконге с пассивным доходом могут быть полностью отнесены к немецким материнским компаниям.
Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?
Немецкие правила CFC (AStG)
Если немецкая компания или резидент контролирует ≥50% компании в Гонконге и у компании в Гонконге пассивный доход, облагаемый налогом ниже 25%, немецкие правила CFC приписывают этот доход немецкому акционеру.
Немецкий торговый налог (Gewerbesteuer)
В дополнение к корпоративному подоходному налогу применяется немецкий торговый налог — примерно 14–17% в зависимости от муниципалитета. Доходы Гонконга, которые возвращаются в Германию, могут облагаться обоими налогами.
Немецкий налог на выход из активов Гонконга
Жители Германии, выезжающие из Германии в Гонконг, сталкиваются с условной продажей (налогом на выезд) акций немецких и иностранных компаний, включая акции гонконгских компаний, находящиеся в частной собственности.
Обязательства Германии по отчетности
Резиденты Германии и компании с дочерними компаниями или инвестициями в Гонконге должны подавать годовые отчеты (§138 AO) в течение 14 месяцев после окончания года, охватывающие пакеты акций, капитал и доходы от предприятий Гонконга.
Для кого эта услуга
Немецкие компании используют Гонконг в качестве региональной торговой или холдинговой платформы для Азиатско-Тихоокеанского региона.
Немецкие эмигранты управляют своими текущими налоговыми обязательствами в Германии из Гонконга.
Немецкие учредители или инвесторы со значительными пакетами акций гонконгских компаний.
Немцы, планирующие переехать в Гонконг, которым необходимо предварительное налоговое планирование в Германии.
Что мы охватываем
Анализ веществ ХФУ
Оцените, проходит ли компания из Гонконга немецкий тест на содержание веществ (Gegenbeweis), чтобы избежать приписывания AStG CFC.
Немецкий §138 Отчетность АО
Подготовьте и подайте обязательные отчеты иностранных юридических лиц в Германии (§138 AO) для дочерних компаний, филиалов и значительных пакетов акций Гонконга.
Налоговое планирование при выезде из Германии
Спланируйте и задокументируйте предполагаемую реализацию для жителей Германии, переезжающих в Гонконг, включая выборы рассрочки платежа для стран ЕС/ЕЭЗ (ограничено для Гонконга).
Анализ DTA — Германия – Гонконг
Примените Соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Гонконгом, чтобы минимизировать удерживаемый налог на дивиденды, проценты и роялти и максимизировать налоговые льготы за рубежом.
Просто, эффективно, профессионально
Оценка налогового риска в Германии
Определите КИК, выходной налог и обязательства по отчетности.
1-2 weeksРекомендации по планированию
Разработать план содержания и стратегию отчетности.
1 weekДокументация и хранение
Подготовьте отчеты АО §138 и документацию по веществам ХФУ.
2-4 weeksЕжегодное соответствие
Ежегодная отчетность по Германии при координации с Гонконгом.
AnnualРеальные результаты для реальных клиентов
Немецкая производственная группа — торговая дочерняя компания Гонконга CFC
- Торговая дочерняя компания в Гонконге: оборот 45 миллионов евро.
- Проведена оценка испытаний на содержание веществ в соответствии с немецким стандартом AStG §8(2).
- Реализация основного плана: директор по закупкам в Гонконге + управленческие решения
- Присвоение CFC исключено — немецкая материнская компания подтвердила непричастность
Немецкий основатель — налоговое планирование перед отъездом
- Акции гонконгской компании: нереализованная прибыль в размере 3,2 млн евро
- Отъезд из Германии приурочен к частичной утилизации
- Остальные акции переданы в доверительный фонд нерезидентам перед отъездом.
- Немецкие отчеты §138 подаются правильно для всех организаций.
Бесплатная консультация эксперта
Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня
- Бесплатная первичная консультация 30 минут
- Старший CPA закреплён за вашим делом
- Без обязательств — отменить можно в любой момент
Почему выбирают TAX.hk
Глубокая экспертиза в налогах Гонконга
Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.
Прозрачные фиксированные тарифы
Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.
Ответ в течение 24 часов
Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.
Строгая конфиденциальность
Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.
Часто задаваемые вопросы
Быстрые ответы на ваши вопросы
Готовы начать?
Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.
Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.