德国—香港跨境税务咨询
德国拥有欧洲最复杂的受控外国公司规则（Hinzurechnungsbesteuerung），并在企业所得税之外加征营业税。使用香港架构的德国公司和个人需要专业建议以避免双重征税。
德国—香港税务咨询
德国拥有欧洲最复杂的受控外国公司规则（Hinzurechnungsbesteuerung），并在企业所得税之外加征营业税。使用香港架构的德国公司和个人需要专业建议以避免双重征税。
⚠ 德国的Hinzurechnungsbesteuerung可能将香港利润归属于德国母公司
德国受控外国公司规则（Hinzurechnungsbesteuerung, AStG §7-14）将低税率外国子公司的被动收入归属于德国股东。香港16.5%的税率低于德国25%的基准税率——这意味着拥有被动收入的香港子公司可能被完全归属于德国母公司。
您是否正面临以下税务问题？
德国受控外国公司规则（AStG）
如果一家德国公司或居民控制一家香港实体≥50%的股权，且该香港实体拥有税率低于25%的被动收入，德国受控外国公司规则将把此收入归属于德国股东。
德国营业税（Gewerbesteuer）
德国营业税在企业所得税之外征收——根据市政当局不同，税率约为14-17%。流回德国的香港收入可能同时吸引这两种税。
德国对香港资产的离境税
离开德国前往香港的德国居民，其持有的德国和外国公司股份（包括私人持有的香港公司股权）将面临视同处置（离境税）。
德国申报义务
拥有香港子公司或投资的德国居民和公司必须在年结后14个月内提交年度报告（§138 AO）——涵盖香港实体的股权、资本和收入。
适合对象
利用香港作为亚太地区贸易或控股平台的德国公司。
在香港管理其持续德国税务义务的德国派驻人员。
持有大量香港公司股权的德国创始人或投资者。
计划移居香港并需要离境前德国税务规划的德国人。
服务范畴
AStG实质性测试分析
评估香港实体是否通过德国实质性测试（Gegenbeweis），以避免AStG受控外国公司归属。
德国§138 AO报告
为香港子公司、分支机构和重要股权准备并提交强制性德国外国实体报告（§138 AO）。
德国离境税规划
为移居香港的德国居民规划和记录视同处置，包括欧盟/欧洲经济区国家的分期付款选择（香港有限）。
避免双重征税协定分析 — 德国—香港
应用德国—香港避免双重征税协定，以最大限度地减少股息、利息和特许权使用费的预扣税，并最大限度地提高外国税收抵免。
简单、高效、专业
德国税务风险评估
识别受控外国公司、离境税和申报义务。
1-2周实质性与申报策略设计
设计实质性计划和申报策略。
1周文件编制与提交
准备§138 AO报告和受控外国公司实质性文件。
2-4周德国申报与香港协调
年度德国申报与香港协调。
每年为真实客户带来真实成果
德国制造集团 — 香港贸易子公司受控外国公司
- 香港贸易子公司：营业额4500万欧元
- 进行了德国AStG §8(2)实质性测试评估
- 实施了实质性计划：香港采购总监 + 管理决策
- 消除了受控外国公司归属 — 德国母公司确认不归属
德国创始人 — 离境前离境税规划
- 香港公司股份：320万欧元未实现收益
- 在部分处置后安排离境德国时间
- 剩余股份在离境前赠予非居民信托
- 所有实体均正确提交了德国§138报告
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