독일-홍콩 세무 자문

독일-홍콩 국경 간 세무 자문

독일은 유럽에서 가장 복잡한 CFC 규정(해외유보소득 합산과세)을 가지고 있으며 법인세 외에 영업세를 추가로 부과합니다. 홍콩 구조를 이용하는 독일 기업 및 개인은 이중과세를 피하기 위해 전문가의 조언이 필요합니다.

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30% 독일 법인세 + 영업세 통합 세율

5% 독일-홍콩 이중과세방지협약 배당금 원천징수세율

25% 독일 양도소득세 (Abgeltungsteuer)

독일-홍콩 세무 자문

⚠️

⚠ 독일의 해외유보소득 합산과세(Hinzurechnungsbesteuerung)로 인해 홍콩 이익이 독일 모회사에 귀속될 수 있습니다.

독일 CFC 규정(해외유보소득 합산과세, AStG §7-14)은 저세율 해외 자회사의 수동 소득을 독일 주주에게 귀속시킵니다. 홍콩의 16.5% 세율은 독일의 25% 기준치보다 낮으므로, 수동 소득이 있는 홍콩 자회사는 독일 모회사에 전액 귀속될 수 있습니다.

주요 고민

다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?

독일 CFC 규정 (AStG)

독일 기업 또는 거주자가 홍콩 법인의 50% 이상을 지배하고 홍콩 법인이 25% 미만으로 과세되는 수동 소득을 보유하는 경우, 독일 CFC 규정은 이 소득을 독일 주주에게 귀속시킵니다.

⚠ 위험: 홍콩 수동 소득 16.5% 과세 → 독일에서 30%+ 통합 세율로 귀속

독일 영업세 (Gewerbesteuer)

독일 영업세는 법인세 외에 부과되며, 지자체에 따라 약 14-17%입니다. 독일로 유입되는 홍콩 소득은 두 가지 세금 모두에 해당될 수 있습니다.

⚠ 위험: 홍콩 배당금이 독일 모회사로 송환 → 법인세 95% 면제만 적용, 영업세 전액 적용 가능

홍콩 자산에 대한 독일 출국세

홍콩으로 이주하는 독일 거주자는 독일 및 외국 회사 주식(개인적으로 보유한 홍콩 회사 지분 포함)에 대한 간주 처분(출국세)에 직면합니다.

⚠ 위험: 출국 → 홍콩 주식 미실현 이익에 대해 25% 독일 양도소득세

독일 보고 의무

홍콩 자회사 또는 투자를 보유한 독일 거주자 및 기업은 연말로부터 14개월 이내에 연간 보고서(§138 AO)를 제출해야 합니다. 여기에는 홍콩 법인의 주식 보유, 자본 및 소득이 포함됩니다.

⚠ 위험: §138 AO 보고서 누락 → 보고되지 않은 법인당 연간 25,000유로 벌금

대상

이런 분께 적합합니다

홍콩 사업을 운영하는 독일 다국적 기업

홍콩을 아시아 태평양 지역의 무역 또는 지주 회사 플랫폼으로 활용하는 독일 기업.

홍콩에 거주하는 독일 국적자

홍콩에서 지속적인 독일 세금 의무를 관리하는 독일 해외 거주자.

홍콩 투자에 참여하는 독일 기업가

홍콩 회사 주식을 상당수 보유한 독일 창업자 또는 투자자.

홍콩 이주를 계획하는 독일 가족

홍콩으로 이주를 계획하며 출국 전 독일 세금 계획이 필요한 독일인.

서비스 항목

서비스 내용

AStG 실질 요건 테스트 분석

홍콩 법인이 AStG CFC 귀속을 피하기 위해 독일 실질 요건 테스트(Gegenbeweis)를 통과하는지 평가합니다.

AStG §8(2) 실질 면제에 따라

독일 §138 AO 보고

홍콩 자회사, 지점 및 주요 주식 보유에 대한 의무적인 독일 해외 법인 보고서(§138 AO)를 준비하고 제출합니다.

연간 마감일: 연말 후 14개월

독일 출국세 계획

홍콩으로 이주하는 독일 거주자를 위한 간주 처분 계획 및 문서화, EU/EEA 국가(홍콩의 경우 제한적)에 대한 분할 납부 선택 포함.

§6 AStG에 따라

이중과세방지협약 분석 — 독일-홍콩

독일-홍콩 이중과세방지협약을 적용하여 배당금, 이자 및 로열티에 대한 원천징수세를 최소화하고 외국 납부 세액 공제를 극대화합니다.

2010년 이중과세방지협약 — 전체 조항 분석

진행 절차

간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스

독일 세금 노출 평가

CFC, 출국세 및 보고 의무를 식별합니다.

1-2주

실질 및 보고 전략 설계

실질 계획 및 보고 전략을 설계합니다.

1주

문서화 및 제출

§138 AO 보고서 및 CFC 실질 문서화를 준비합니다.

2-4주

독일 보고 및 홍콩 조정

홍콩 조정과 함께 연간 독일 보고.

연간

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고객 성공 사례

실제 고객을 위한 실질적인 성과

사례 연구

독일 제조 그룹 — 홍콩 무역 자회사 CFC

연간 840,000유로 절감액

홍콩 무역 자회사: 매출 4,500만 유로
독일 AStG §8(2) 실질 요건 테스트 평가 수행
실질 계획 실행: 홍콩 기반 조달 이사 + 경영 결정
CFC 귀속 제거 — 독일 모회사 비귀속 확인

"독일 세무 자문가는 불가능하다고 말했습니다. 홍콩 팀이 해결책을 찾았습니다."

인증된 고객 사례 연구

사례 연구

독일 창업자 — 출국 전 출국세 계획

320,000유로 절감액

홍콩 회사 주식: 320만 유로 미실현 이익
부분 처분 후 독일 출국 시점 조정
나머지 주식은 출국 전 비거주자 신탁에 증여
모든 법인에 대해 독일 §138 보고서 정확하게 제출

"출국 계획을 올바르게 세워 출국세를 예상 노출액의 일부로 줄였습니다."

인증된 고객 사례 연구

★★★★★ 2,400+ 명 이상의 고객이 저희 팀을 신뢰합니다

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철저한 기밀 유지

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자주 묻는 질문

궁금증에 대한 빠른 답변

잠재적으로 그렇습니다. 독일의 AStG §7에 따른 CFC 규정은 독일 납세자가 외국 회사의 50% 이상을 지배하고 해당 회사가 25% 미만으로 과세되는 수동 소득을 얻을 때 적용됩니다. 홍콩의 16.5% 세율은 25% 미만이므로 수동 소득이 있는 홍콩 법인은 잠재적으로 적용 대상입니다. '실질 요건 테스트'(§8(2)에 따른 Gegenbeweis)는 적절한 현지 경영을 통해 실제 사업 활동을 수행하는 홍콩 법인을 면제할 수 있습니다.

예 — 독일-홍콩 이중과세방지협약(2010)은 고용 소득, 배당금(5% 또는 15% 원천징수세), 이자(0%) 및 로열티(3%)를 다룹니다. 독일은 또한 홍콩 법인세 납부액에 대해 외국 납부 세액 공제를 허용합니다. 이중과세방지협약은 양국에서 사업을 운영하는 기업의 이중과세 위험을 크게 줄여줍니다.

AStG §6에 따라, 법인(독일 또는 외국)의 1% 이상을 보유하고 해외로 이주하는 독일 거주자는 공정 시장 가치로 간주 처분 대상이 되며, 미실현 이익에 대해 25% 독일 양도소득세(Abgeltungsteuer)가 부과됩니다. 홍콩과 같은 비EU 국가로의 이주에는 전액 즉시 납부가 필요합니다(분할 납부 옵션 없음). 출국 전 사전 계획이 필수적입니다.

독일 납세자는 외국 회사 주식의 취득 또는 처분을 Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)에 통보해야 하며, 자신이 지배하는 각 외국 법인에 대한 연간 정보 보고서를 제출해야 합니다. 마감일은 관련 과세 연도 종료 후 14개월입니다. 미준수 시 벌금은 건당 25,000유로에 달합니다.

독일 법인세는 적격 자회사(15% 이상 지분 보유)로부터의 배당금에 대해 95%의 참여 면제를 제공합니다. 독일 영업세(Gewerbesteuer)도 95% 공제를 제공하지만, 이는 이중과세방지협약 체결 국가의 자회사로부터의 배당금에만 해당됩니다. 홍콩은 독일과 이중과세방지협약을 체결했으므로, 홍콩 자회사로부터의 배당금은 95% 영업세 면제 대상이 되어야 합니다.

홍콩 중간 지주 회사는 홍콩 법인이 실제 실질을 가지고 있고 소득이 홍콩의 역외 소득 과세 시스템에 따라 적격한 경우 아시아 태평양 소득에 대한 전체 유효 세율을 줄일 수 있습니다. 그러나 독일 CFC 규정은 25% 유효 세율 미만의 수동 소득에 적용됩니다. 홍콩에서 활동적인 무역 또는 서비스 소득(활동적인 실질을 가지고 16.5% 과세)은 CFC 귀속을 피합니다.

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