홍콩 회사에 적용되는 CFC 규정
귀사의 홍콩 회사는 홍콩에서 완벽하게 규정을 준수할 수 있지만, 해외 주주는 본국에서 홍콩 이익에 대한 CFC 귀속에 직면할 수 있습니다. 우리는 이러한 관할권 간 문제에 특화되어 있습니다.
CFC 규정 및 홍콩 회사 자문
귀사의 홍콩 회사는 홍콩에서 완벽하게 규정을 준수할 수 있지만, 해외 주주는 본국에서 홍콩 이익에 대한 CFC 귀속에 직면할 수 있습니다. 우리는 이러한 관할권 간 문제에 특화되어 있습니다.
⚠ 홍콩의 16.5% 세율은 대부분의 CFC 발동 기준보다 낮습니다
대부분의 CFC 제도는 자회사가 저세율 관할권(일반적으로 15-20% 미만)에 있을 때 적용됩니다. 홍콩의 16.5% 세율은 경계선에 있습니다. 공제 및 2단계 세율을 적용하면 실효 세율이 15% 미만으로 떨어져 미국 GILTI, 영국 CFC Chapter 2 및 기타 제도가 예상치 못하게 발동될 수 있습니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
홍콩 회사에 대한 미국 GILTI
홍콩 회사의 미국 주주(10% 이상)는 배당금이 지급되지 않더라도 매년 홍콩 이익에 대한 GILTI에 직면합니다. 법인의 실효 미국 GILTI 세율은 10.5%이며, GILTI 고세율 제외를 사용하는 개인의 경우 최대 13.125%입니다.
홍콩 자회사에 대한 영국 CFC 규정
영국 회사가 통제하는 홍콩 자회사(50% 이상 소유)는 CFC 게이트웨이 테스트를 통과하지 못할 경우 TIOPA 2010 Part 9A에 따라 이익이 영국 모회사에 귀속될 수 있습니다.
홍콩 회사에 대한 호주 FAPI
홍콩 회사의 10% 이상을 소유한 호주 거주자는 호주 한계 세율로 수동적 FAPI 소득(이자, 로열티, 임대료 및 추가 자회사로부터의 배당금)의 귀속에 직면할 수 있습니다.
독일 Hinzurechnungsbesteuerung
홍콩 회사의 50% 이상을 통제하고 25% 미만으로 과세되는 수동 소득을 가진 독일 주주는 AStG §7에 따라 해당 소득의 전체 귀속에 직면하며, 독일 통합 법인세율로 과세됩니다.
이런 분께 적합합니다
GILTI 및 Subpart F 의무를 이해하고 관리해야 하는 홍콩 회사를 소유한 미국인.
홍콩 자회사가 영국 CFC 부과를 유발하는지 평가하는 영국 모회사 그룹.
FAPI 귀속에 노출된 홍콩 회사 지분을 상당수 보유한 호주인.
홍콩 자회사의 Hinzurechnungsbesteuerung 노출을 평가하는 독일 기업 그룹.
서비스 내용
다중 관할권 CFC 분석
각 주주 관할권(미국, 영국, 호주, 독일, 일본, 캐나다)의 관점에서 CFC 노출을 평가하고 잠재적 귀속 금액을 정량화합니다.
구조 최적화
활동 소득 특성화를 극대화하거나, 실체 테스트를 충족하거나, 소유권 기준을 조정하여 CFC 귀속을 최소화하도록 홍콩 회사를 설계하거나 재구성합니다.
CFC 준수 — 미국 양식 5471
홍콩 회사의 미국 주주를 위해 미국 CFC 준수 서류(양식 5471, GILTI 포함 계산 및 Subpart F)를 준비합니다.
CFC 면제 계획
사용 가능한 CFC 면제(영국 Chapter 3 적격 지역, 미국 활동 사업 예외, 호주 활동 소득 면제 및 독일 실체 테스트)를 식별하고 구현합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
주주 프로필 검토
모든 주주와 해당 세금 관할권을 식별하여 적용 가능한 CFC 제도를 결정합니다.
1-2일CFC 노출 모델링
각 주주 관할권에 대한 CFC 귀속 금액을 모델링합니다.
1-2주귀속 감소 조치
귀속을 최소화하기 위해 구조 및 소득 특성화 변경 사항을 구현합니다.
4-12주연간 CFC 준수
각 주주 관할권에 대한 연간 CFC 분석 및 신고 지원.
연간실제 고객을 위한 실질적인 성과
영국 기업 그룹 — 홍콩 자회사 CFC 면제
- 수동 이자 소득으로 인해 홍콩 자회사 영국 CFC 게이트웨이 발동
- 이자 소득 재구성: 활동 재무 관리 기능으로 이동
- 나머지 홍콩 거래 이익에 대한 거래 면제 확인
- 재구성 접근 방식에 대한 HMRC 사전 승인 획득
미국 기업가 — 홍콩 회사에 대한 GILTI 최소화
- 홍콩 회사 연간 120만 USD 이익
- 계획 전 GILTI 부과: 126,000 USD
- 유형 자산 기반 증가: QBAI 공제 확대
- 양식 5471 및 GILTI 포함 정확하게 보고됨
- 재구성 후 순 연간 GILTI: 31,000 USD
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