香港会社に適用されるCFC規則
貴社の香港会社は香港では完全にコンプライアンスを遵守しているかもしれませんが、海外の株主は本国で香港利益のCFC帰属に直面する可能性があります。私たちはこの複数管轄区域にまたがる問題に特化しています。
CFC規則と香港会社アドバイザリー
貴社の香港会社は香港では完全にコンプライアンスを遵守しているかもしれませんが、海外の株主は本国で香港利益のCFC帰属に直面する可能性があります。私たちはこの複数管轄区域にまたがる問題に特化しています。
⚠ 香港の16.5%の税率は、ほとんどのCFC発動閾値を下回ります
ほとんどのCFC制度は、子会社が低税率国（通常15-20%未満）にある場合に適用されます。香港の税率16.5%は境界線上にあります。控除や二段階税率を適用すると、実効税率が15%を下回り、米国GILTI、英国CFC Chapter 2、その他の制度が予期せず発動する可能性があります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
香港会社に対する米国GILTI
香港会社の米国株主（10%以上）は、配当が支払われなくても、毎年香港利益に対してGILTIに直面します。法人に対する実効米国GILTI税率は10.5%であり、GILTI高税率免除を適用する個人に対しては最大13.125%です。
香港子会社に対する英国CFC規則
英国会社に支配されている（50%超の所有権）香港子会社は、CFCゲートウェイテストに不合格の場合、TIOPA 2010 Part 9Aに基づき、利益が英国親会社に帰属される可能性があります。
香港会社に対する豪州FAPI
香港会社の10%以上を所有する豪州居住者は、受動的なFAPI所得（利子、ロイヤルティ、賃料、さらなる子会社からの配当）が豪州の限界税率で帰属される可能性があります。
ドイツのHinzurechnungsbesteuerung
香港会社の50%以上を支配し、25%未満で課税される受動的所得を有するドイツ株主は、AStG §7に基づき、その所得がドイツの法人税率と事業税率を合算した税率で完全に帰属されます。
対象となるお客様
GILTIおよびSubpart Fの義務を理解し、管理する必要がある香港会社を所有する米国人。
香港子会社が英国CFC課税をトリガーするかどうかを評価する英国親会社グループ。
FAPI帰属にさらされる香港会社の重要な株式保有を持つ豪州人。
香港子会社がHinzurechnungsbesteuerungにさらされるかどうかを評価するドイツ企業グループ。
サービス内容
複数管轄区域CFC分析
各株主の管轄区域（米国、英国、豪州、ドイツ、日本、カナダ）の観点からCFCエクスポージャーを評価し、潜在的な帰属額を定量化します。
ストラクチャー最適化
香港会社を設計または再構築し、積極的所得の特性化を最大化し、実体テストを満たし、または所有権の閾値を調整することにより、CFC帰属を最小限に抑えます。
CFCコンプライアンス — 米国フォーム5471
香港会社の米国株主のために、米国CFCコンプライアンス申告（フォーム5471、GILTI算入計算、Subpart F）を作成します。
CFC免除計画
利用可能なCFC免除（英国Chapter 3の適格地域、米国のアクティブビジネス例外、豪州のアクティブ所得免除、ドイツの実体テスト）を特定し、実施します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
株主プロファイルレビュー
適用されるCFC制度を決定するために、すべての株主とその税務管轄区域を特定します。
1-2日CFCエクスポージャーモデリング
各株主の管轄区域におけるCFC帰属額をモデル化します。
1-2週間帰属削減措置
帰属を最小限に抑えるために、ストラクチャーと所得特性化の変更を実施します。
4-12週間年次CFCコンプライアンス
各株主の管轄区域に対する年次CFC分析と申告サポート。
毎年実際のクライアントへの実績
英国企業グループ — 香港子会社のCFC免除
- 受動的利子所得により香港子会社が英国CFCゲートウェイをトリガー
- 利子所得を再構築：積極的な財務管理機能に移行
- 残りの香港取引利益について取引免除を確認
- 再構築アプローチについてHMRCの事前承認を取得
米国起業家 — 香港会社のGILTI最小化
- 香港会社の年間利益120万米ドル
- 計画前のGILTI課税額：12万6千米ドル
- 有形資産基盤を増加：QBAI控除を拡大
- フォーム5471とGILTI算入を正確に報告
- 再構築後の年間純GILTI：3万1千米ドル
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- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。