CFC-Regeln gelten für Unternehmen in Hongkong

Ein HK-Unternehmen ist eine von den USA kontrollierte ausländische Gesellschaft (CFC), wenn US-Aktionäre zusammen mehr als 50 % der Stimmen oder des Wertes besitzen, wobei jeder einzelne US-Aktionär 10 % oder mehr hält. Zu den US-Aktionären zählen US-Bürger, Einwohner, Unternehmen und Personengesellschaften. Selbst ein 10-prozentiger US-Aktionär muss jährlich das Formular 5471 einreichen, unabhängig davon, ob das Unternehmen technisch gesehen ein CFC ist.

Zu den wichtigsten GILTI-Reduzierungsstrategien gehören: (1) Maximierung der qualifizierten Unternehmensvermögensinvestition (QBAI) – 10 % Rendite auf Sachanlagen reduzieren GILTI; (2) Wählen Sie die Unternehmensbehandlung über eine 962-Wahl, wenn Sie eine US-Bürgerin sind, um Zugang zum 50-prozentigen GILTI-Abzug zu erhalten. (3) sicherstellen, dass die HK-Gewinnsteuer zu ausreichenden ausländischen Steuergutschriften führt, um GILTI auszugleichen; (4) Umstrukturierung, um sicherzustellen, dass es sich bei den HK-Einnahmen um echte aktive Geschäftseinnahmen handelt.

UK CFC Chapter 5 befreit Tochtergesellschaften, die hauptsächlich Handelsgewinne erzielen, über die Handelsbefreiung. Handelt es sich bei dem in Hongkong ansässigen Unternehmen um ein echtes Handelsunternehmen mit Gewinnen aus kommerziellen Aktivitäten (Einkauf, Verkauf, Dienstleistungen), gilt in der Regel die britische Steuerbefreiung für den FCKW-Handel und es fällt keine britische FCKW-Gebühr an. Passive Einkünfte wie Zinsen, Lizenzgebühren und Dividenden, die das Unternehmen in Hongkong erhält, können dennoch eine teilweise CFC-Belastung auslösen.

Mit der FCKW-Reform 2017 in Japan wurde ein zweistufiger Substanztest eingeführt. Unternehmen ohne festen Geschäftssitz werden automatisch zugeordnet. Auch substanzdefizitäre Unternehmen mit unzureichendem Management und Vermögen vor Ort können darauf zurückgeführt werden. Eine HK-Tochtergesellschaft mit echtem Management, qualifizierten Mitarbeitern und echtem Geschäftsbetrieb kann den Stoffaktivitätstest bestehen und der japanischen CFC-Zuordnung entgehen, selbst wenn die Quote in HK unter 20 % liegt.

Ja – zu den gängigen Strategien gehören: Reduzierung des US-Eigentums unter die 50 %-CFC-Grenze, Einführung nicht-US-amerikanischer Investoren zur Verwässerung der Kontrolle, Umwandlung von passivem Einkommen in aktives Einkommen durch betriebliche Umstrukturierung, Sicherstellung, dass das Hongkong-Unternehmen tatsächlich Geschäfte betreibt und nicht nur Vermögenswerte hält, und Verwendung von Substanz, um sich für die geltenden CFC-Ausnahmen zu qualifizieren. Wir gestalten die störungsminimierte Umstrukturierung.

Ja. Wenn Sie das Formular 5471 nicht einreichen, wird eine Strafe von 10.000 USD pro Formular und Jahr sowie zusätzlich 10.000 USD für jeden 30-Tage-Zeitraum nach der IRS-Benachrichtigung verhängt, bis zu 50.000 USD pro Jahr. Die Verjährungsfrist für die gesamte Steuererklärung bleibt auch auf unbestimmte Zeit offen, solange das Formular 5471 aussteht, wodurch alle Steuererklärungspositionen ohne zeitliche Begrenzung einer IRS-Prüfung unterzogen werden.