Steuerberatung USA–Hongkong und FATCA-Compliance

Ja, wenn Sie US-Bürger oder Inhaber einer Green Card sind. Die USA besteuern weltweites Einkommen, unabhängig davon, wo Sie leben. Mit dem Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) gemäß IRC s.911 können Sie jedoch bis zu 126.500 USD (2024) an ausländischem Erwerbseinkommen ausschließen, und die Foreign Tax Credit kann die verbleibende US-Steuer mit der gezahlten HK-Gehaltssteuer verrechnen.

FBAR (Foreign Bank Account Report) – FinCEN-Formular 114 – muss von jeder US-Person mit einem finanziellen Interesse an ausländischen Bankkonten oder einer Zeichnungsberechtigung für ausländische Bankkonten von insgesamt mehr als 10.000 USD zu einem beliebigen Zeitpunkt im Jahr eingereicht werden. Nicht vorsätzliche Verstöße: bis zu 10.000 USD pro Konto und Jahr. Vorsätzliche Verstöße: bis zu 100.000 USD oder 50 % des Kontostands pro Jahr, je nachdem, welcher Betrag höher ist.

GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income) ist eine US-Steuer gemäß IRC s.951A auf die Gewinne von Controlled Foreign Corporations (CFCs) – ausländischen Unternehmen, die sich zu ≥ 10 % in US-Besitz befinden. Wenn Ihr HK-Unternehmen einen US-Aktionär hat, der ≥10 % besitzt, kann dieser Aktionär jedes Jahr US-GILTI-Steuer auf die Gewinne des HK-Unternehmens schulden, auch ohne Dividende. Der effektive GILTI-Satz beträgt 10,5-13,125 % (für Einzelpersonen ohne den Unternehmensabzug von 50 %).

Nein. Es gibt kein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Hongkong. Hongkong hat kein Steuerabkommen mit den USA (das DBA zwischen den USA und China gilt nicht für Hongkong). Dies bedeutet, dass sich US-Bürger in Hongkong auf die FEIE, die ausländische Steuergutschrift (Formular 1116) und andere inländische Entlastungsbestimmungen verlassen und nicht auf den Abkommensschutz.

Das IRS Streamlined Foreign Offshore Procedure ermöglicht es US-Bürgern mit Wohnsitz außerhalb der USA, die mit Steuererklärungen (nicht vorsätzlich) im Rückstand sind, durch die Einreichung von Steuererklärungen für drei Jahre und FBARs für sechs Jahre aufzuholen, wobei eine Strafe von 0 % (für im Ausland ansässige Personen) erhoben wird. Dies ist der empfohlene Weg für die meisten nicht konformen US-Expats in Hongkong.

Ja. Gemäß IRC s.877A unterliegen „abgedeckte Expatriates“ (Personen mit einem Nettovermögen von ≥ 2 Mio. USD oder einer durchschnittlichen jährlichen Steuerschuld von ≥ 190.000 USD oder bei Nichteinhaltung über einen Zeitraum von 5 Jahren) einer Mark-to-Market-Exit-Tax – als Veräußerung aller weltweiten Vermögenswerte zum fairen Marktwert am Tag vor der Expatriierung. Aktien von HK-Unternehmen sind enthalten.