Tư vấn thuế Hoa Kỳ–Hồng Kông & Tuân thủ FATCA

Có, nếu bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh. Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập trên toàn thế giới bất kể bạn sống ở đâu. Tuy nhiên, Khoản loại trừ thu nhập kiếm được từ nước ngoài (FEIE) theo IRC s.911 cho phép bạn loại trừ tối đa 126.500 USD (2024) thu nhập kiếm được từ nước ngoài và Tín dụng thuế nước ngoài có thể bù đắp khoản thuế còn lại của Hoa Kỳ bằng thuế lương HK đã nộp.

FBAR (Báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài) — Mẫu FinCEN 114 — phải được nộp bởi bất kỳ người Hoa Kỳ nào có lợi ích tài chính hoặc có thẩm quyền ký đối với các tài khoản ngân hàng nước ngoài vượt quá 10.000 USD vào bất kỳ thời điểm nào trong năm. Vi phạm không cố ý: lên tới 10.000 USD mỗi tài khoản mỗi năm. Cố ý vi phạm: lên tới 100.000 USD hoặc 50% số dư tài khoản mỗi năm.

GILTI (Thu nhập bị đánh thuế thấp vô hình toàn cầu) là một loại thuế của Hoa Kỳ theo IRC s.951A đánh vào lợi nhuận của các Tập đoàn nước ngoài được kiểm soát (CFC) — các công ty nước ngoài ≥10% do Hoa Kỳ sở hữu. Nếu công ty HK của bạn có cổ đông Hoa Kỳ sở hữu ≥10%, cổ đông đó có thể nợ thuế GILTI của Hoa Kỳ đối với lợi nhuận của công ty HK mỗi năm, ngay cả khi không chia cổ tức. Tỷ lệ GILTI hiệu quả là 10,5-13,125% (đối với cá nhân không được khấu trừ 50% của công ty).

Không. Không có hiệp ước đánh thuế hai lần giữa Hoa Kỳ và Hồng Kông. HK không có hiệp định thuế với Mỹ (DTA Mỹ-Trung không áp dụng cho HK). Điều này có nghĩa là người Hoa Kỳ ở HK dựa vào FEIE, Tín dụng thuế nước ngoài (Mẫu 1116) và các điều khoản cứu trợ trong nước khác thay vì bảo vệ theo hiệp ước.

Thủ tục hải ngoại hợp lý của IRS cho phép những người Hoa Kỳ cư trú bên ngoài Hoa Kỳ chậm nộp hồ sơ thuế (không cố ý) bắt kịp bằng cách nộp tờ khai thuế 3 năm và 6 năm FBAR, với mức phạt 0% (đối với cư dân nước ngoài). Đây là con đường được đề xuất cho hầu hết người nước ngoài Hoa Kỳ không tuân thủ quy định ở HK.

Đúng. Theo IRC s.877A, "người nước ngoài được bảo hiểm" (những người có tài sản ròng ≥ 2 triệu USD hoặc nghĩa vụ thuế trung bình hàng năm ≥ 190.000 USD hoặc không tuân thủ trong 5 năm) phải chịu thuế xuất cảnh theo thị trường — được coi là xử lý tất cả tài sản trên toàn thế giới theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày trước khi rời nước ngoài. Cổ phiếu của công ty HK được bao gồm.