Консультации по налогообложению США и Гонконга и соответствие требованиям FATCA

Да, если вы являетесь гражданином США или обладателем грин-карты. США облагают налогом доходы по всему миру, независимо от того, где вы живете. Тем не менее, исключение иностранного заработанного дохода (FEIE) в соответствии с IRC s.911 позволяет вам исключить до 126 500 долларов США (2024 г.) иностранного заработанного дохода, а иностранный налоговый кредит может компенсировать оставшийся налог США уплаченным налогом на зарплату в Гонконге.

FBAR (Отчет о счетах в иностранных банках) — форма FinCEN 114 — должна быть подана любым лицом из США, имеющим финансовую заинтересованность или право подписи на счетах в иностранных банках, совокупная сумма которых превышает 10 000 долларов США, в любой момент в течение года. Непреднамеренные нарушения: до 10 000 долларов США за аккаунт в год. Умышленные нарушения: до суммы, превышающей 100 000 долларов США или 50% баланса счета в год.

GILTI (Глобальный нематериальный доход с низким налогообложением) — это налог США в соответствии со статьей 951A IRC на прибыль контролируемых иностранных корпораций (CFC) — иностранных компаний, ≥10% которых принадлежат США. Если в вашей гонконгской компании есть акционер из США, владеющий ≥10% акций, этот акционер может ежегодно платить налог GILTI США на прибыль гонконгской компании, даже без дивидендов. Эффективная ставка GILTI составляет 10,5-13,125% (для физических лиц без корпоративного вычета в размере 50%).

Нет. Между США и Гонконгом не существует соглашения об избежании двойного налогообложения. У Гонконга нет налогового соглашения с США (Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и Китаем не распространяется на Гонконг). Это означает, что граждане США в Гонконге полагаются на FEIE, иностранный налоговый кредит (форма 1116) и другие внутренние положения о льготах, а не на договорную защиту.

Упрощенная процедура IRS для иностранных оффшоров позволяет лицам США, проживающим за пределами США, которые задерживают подачу налоговых деклараций (непреднамеренно), наверстать упущенное, подав налоговые декларации за 3 года и FBAR за 6 лет со штрафом в размере 0% (для иностранных резидентов). Это рекомендуемый путь для большинства эмигрантов из США, не соответствующих требованиям, в Гонконге.

Да. В соответствии со статьей 877A IRC «застрахованные экспатрианты» (те, чей собственный капитал составляет ≥ 2 млн долларов США или среднегодовые налоговые обязательства ≥ 190 000 долларов США, или несоблюдение требований в течение 5 лет) облагаются налогом на выход по рыночной стоимости — подразумеваемым выбытием всех активов по всему миру по справедливой рыночной стоимости на день до экспатриации. Включены акции гонконгской компании.