Conseil fiscal entre les États-Unis et Hong Kong et conformité FATCA

Oui, si vous êtes citoyen américain ou titulaire d’une carte verte. Les États-Unis imposent les revenus mondiaux, quel que soit l’endroit où vous vivez. Cependant, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE) en vertu de l'article 911 de l'IRC vous permet d'exclure jusqu'à 126 500 USD (2024) de revenus gagnés à l'étranger, et le crédit d'impôt étranger peut compenser l'impôt américain restant avec l'impôt sur les salaires de Hong Kong payé.

Le FBAR (Foreign Bank Account Report) — FinCEN Form 114 — doit être déposé par toute personne américaine ayant un intérêt financier ou un pouvoir de signature sur des comptes bancaires étrangers dépassant 10 000 USD au total à tout moment de l'année. Violations non intentionnelles : jusqu'à 10 000 USD par compte et par an. Violations intentionnelles : jusqu'à 100 000 USD ou 50 % du solde du compte par an, selon le montant le plus élevé.

Le GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income) est un impôt américain en vertu de l'IRC s.951A sur les bénéfices des sociétés étrangères contrôlées (CFC) – des sociétés étrangères appartenant à ≥ 10 % aux États-Unis. Si votre société de Hong Kong a un actionnaire américain détenant ≥ 10 %, cet actionnaire peut devoir payer l'impôt américain GILTI sur les bénéfices de la société de Hong Kong chaque année, même sans dividende. Le taux GILTI effectif est de 10,5 à 13,125 % (pour les particuliers sans la déduction de 50 % pour les entreprises).

Non. Il n’existe pas de convention de double imposition entre les États-Unis et Hong Kong. Hong Kong n'a pas de convention fiscale avec les États-Unis (la CDI entre les États-Unis et la Chine ne s'applique pas à Hong Kong). Cela signifie que les Américains à Hong Kong s'appuient sur le FEIE, le crédit d'impôt étranger (formulaire 1116) et d'autres dispositions nationales d'allégement plutôt que sur la protection conventionnelle.

La procédure rationalisée à l'étranger de l'IRS permet aux personnes américaines résidant en dehors des États-Unis et qui sont en retard dans leurs déclarations de revenus (involontairement) de rattraper leur retard en produisant 3 ans de déclarations de revenus et 6 ans de FBAR, avec une pénalité de 0 % (pour les résidents d'outre-mer). C’est la voie recommandée pour la plupart des expatriés américains non conformes à Hong Kong.

Oui. En vertu de l'article 877A de l'IRC, les « expatriés couverts » (ceux dont la valeur nette est ≥ 2 millions USD ou dont l'impôt annuel moyen est ≥ 190 000 USD, ou qui ne respectent pas les règles sur 5 ans) sont soumis à une taxe de sortie évaluée à la valeur du marché - considérée comme une cession de tous les actifs mondiaux à leur juste valeur marchande la veille de l'expatriation. Les actions de la société HK sont incluses.