Asesoramiento fiscal entre EE. UU. y Hong Kong y cumplimiento de FATCA

Sí, si es ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde. Estados Unidos grava los ingresos mundiales independientemente de dónde viva. Sin embargo, la Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero (FEIE) según IRC s.911 le permite excluir hasta USD 126 500 (2024) de ingresos del trabajo en el extranjero, y el Crédito Fiscal Extranjero puede compensar los impuestos estadounidenses restantes con el impuesto sobre los salarios pagados en Hong Kong.

El FBAR (Informe de cuentas bancarias extranjeras), formulario FinCEN 114, debe ser presentado por cualquier persona estadounidense con un interés financiero o autoridad de firma sobre cuentas bancarias extranjeras que excedan los 10 000 dólares en total en cualquier momento del año. Infracciones no intencionales: hasta USD 10.000 por cuenta al año. Infracciones intencionales: hasta USD 100.000 o el 50% del saldo de la cuenta por año, lo que sea mayor.

GILTI (Ingreso global intangible con bajos impuestos) es un impuesto estadounidense según IRC s.951A sobre las ganancias de las corporaciones extranjeras controladas (CFC): empresas extranjeras con ≥10% de propiedad estadounidense. Si su empresa de Hong Kong tiene un accionista estadounidense que posee ≥10%, ese accionista puede deber el impuesto GILTI estadounidense sobre las ganancias de la empresa de Hong Kong cada año, incluso sin dividendo. La tasa GILTI efectiva es del 10,5 al 13,125 % (para personas físicas sin la deducción corporativa del 50 %).

No. No existe ningún tratado de doble imposición entre Estados Unidos y Hong Kong. HK no tiene un tratado fiscal con EE. UU. (el CDI entre EE. UU. y China no se aplica a HK). Esto significa que las personas estadounidenses en Hong Kong dependen de la FEIE, el Crédito Fiscal Extranjero (Formulario 1116) y otras disposiciones de ayuda internas en lugar de la protección de los tratados.

El Procedimiento Extranjero Extraterritorial Simplificado del IRS permite a las personas estadounidenses que residen fuera de los EE. UU. y que están atrasadas en sus declaraciones de impuestos (no intencionalmente) ponerse al día presentando 3 años de declaraciones de impuestos y 6 años de FBAR, con una multa del 0% (para residentes en el extranjero). Este es el camino recomendado para la mayoría de los expatriados estadounidenses que no cumplen con las normas en Hong Kong.

Sí. Según la sección 877A del IRC, los "expatriados cubiertos" (aquellos con un patrimonio neto ≥ 2 millones de dólares o una obligación tributaria anual promedio ≥ 190.000 dólares, o incumplimiento durante 5 años) están sujetos a un impuesto de salida de ajuste al mercado: se considera enajenación de todos los activos en todo el mundo al valor justo de mercado el día antes de la expatriación. Se incluyen las acciones de empresas de Hong Kong.