Australien–Hongkong Grenzüberschreitende Steuerberatung

Möglicherweise. Australien verwendet einen „Wohnsitztest“ als primäre Wohnsitzregel – wenn Ihr ständiger Wohnsitz in Australien ist, bleiben Sie dort ansässig, unabhängig von der Präsenz im Ausland. Die ATO wendet auch einen auf Fakten basierenden „Wohnsitz“-Test an. Viele Australier, die in Hongkong arbeiten, sind immer noch in Australien ansässig – insbesondere wenn sie Eigentum besitzen, Familie haben oder in Australien eine Altersvorsorge unterhalten.

Die australischen CFC-Vorschriften (ITAA 1936 Teil Wenn ein australischer Einwohner ≥ 50 % eines Unternehmens in Hongkong (oder ≥ 40 % mit verbundenen Unternehmen) kontrolliert und das Unternehmen in Hongkong über passives Einkommen (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren) verfügt, kann dieses Einkommen direkt dem australischen Anteilseigner zugerechnet und zu australischen Sätzen besteuert werden – auch ohne Ausschüttung.

Ja, wenn Sie zum Zeitpunkt der Veräußerung kein Einwohner sind. Wenn Sie HK-Aktien verkaufen, während Sie nicht ansässig sind, und die Aktien kein „steuerpflichtiges australisches Eigentum“ sind (HK-Aktien sind dies im Allgemeinen nicht), fällt keine australische Kapitalsteuer an. Es ist von entscheidender Bedeutung, Ihren Abschied aus Hongkong und die Aktienveräußerung sorgfältig zu planen.

Gemäß dem Australien-HK-DBA (2003) beträgt der HK-WHT auf Dividenden 0 % (HK hat keinen). Die australische Quellensteuer auf Dividenden australischer Unternehmen an HK-Aktionäre beträgt 15 % (oder 0 % auf freigestellte Dividenden im Rahmen des Anrechnungssystems). Dies macht das DTA besonders relevant für australische Unternehmen, die Dividenden an Muttergesellschaften in Hongkong zahlen.

Ja, wenn Sie in Australien steuerlich ansässig sind und Offshore-Finanzkonten haben. Die Einhaltung des australischen Common Reporting Standard (CRS) bedeutet, dass HK-Banken in Australien ansässige Kontoinhaber an die ATO melden. Australische Einwohner müssen in ihrer australischen Steuererklärung alle ausländischen Einkünfte angeben, einschließlich der Zinsen und Kapitalerträge der HK-Bank.

Vorübergehend in Australien ansässige Personen (Personen mit vorübergehendem Visum, in der Regel angestellte Expats) sind im Allgemeinen von der australischen Steuer auf ausländische Einkünfte und Kapitalgewinne aus nicht-australischen Vermögenswerten befreit. Dies kann für Ausländer, die in Australien mit HK-Vermögenswerten arbeiten, von Bedeutung sein. Die Befreiung gilt nur für die Zeit des vorübergehenden Aufenthalts.