Australie–Hong Kong Taxe transfrontalière Avis

Peut-être. L'Australie utilise un « test de domicile » comme règle de résidence principale : si votre lieu de résidence permanent est en Australie, vous restez résident indépendamment de votre présence à l'étranger. L'ATO applique également un test de « résidence » basé sur des faits. De nombreux Australiens travaillant à Hong Kong sont toujours des résidents australiens, surtout s'ils possèdent une propriété, ont de la famille ou ont une pension de retraite en Australie.

Les règles australiennes relatives aux SEC (ITAA 1936 Part X) attribuent les revenus « altérés » des sociétés offshore aux actionnaires majoritaires australiens. Si un résident australien contrôle ≥50 % d'une société de Hong Kong (ou ≥40 % avec des associés) et que la société de Hong Kong a des revenus passifs (dividendes, intérêts, redevances), ces revenus peuvent être attribués directement à l'actionnaire australien et imposés aux taux australiens, même sans distribution.

Oui, si vous êtes non-résident au moment de la disposition. Si vous vendez des actions de Hong Kong alors que vous êtes non-résident et que les actions ne sont pas des « biens australiens imposables » (les actions de Hong Kong ne le sont généralement pas), aucune CGT australienne ne s'applique. Il est essentiel de planifier votre départ de Hong Kong et de partager soigneusement votre élimination.

Dans le cadre de la DTA Australie-HK (2003), le WHT de Hong Kong sur les dividendes est de 0 % (HK n'en a pas). Le WHT australien sur les dividendes des sociétés australiennes aux actionnaires de Hong Kong est de 15 % (ou 0 % sur les dividendes francisés selon le système d'imputation). Cela rend la DTA particulièrement pertinente pour les sociétés australiennes versant des dividendes aux sociétés mères de Hong Kong.

Oui, si vous êtes un résident fiscal australien avec des comptes financiers offshore. La conformité à la Common Reporting Standard (CRS) de l'Australie signifie que les banques de Hong Kong déclarent les titulaires de comptes résidents australiens à l'ATO. Les résidents australiens doivent déclarer tous leurs revenus étrangers dans leur déclaration australienne, y compris les intérêts bancaires et les revenus de placements de Hong Kong.

Les résidents temporaires australiens (ceux qui bénéficient d'un visa temporaire, généralement des expatriés salariés) sont généralement exonérés de l'impôt australien sur les revenus étrangers et sur les plus-values ​​sur les actifs non australiens. Cela peut être important pour les ressortissants étrangers travaillant en Australie avec des actifs à Hong Kong. L'exonération s'applique uniquement à la période de résidence temporaire.