Australia–Hong Kong Asesoramiento sobre impuestos transfronterizos

Probablemente. Australia utiliza una "prueba de domicilio" como regla de residencia principal: si su lugar de residencia permanente está en Australia, seguirá siendo residente independientemente de su presencia en el extranjero. La ATO también aplica una prueba de "residencia" basada en hechos. Muchos australianos que trabajan en Hong Kong siguen siendo residentes australianos, especialmente si poseen propiedades, tienen familia o mantienen una jubilación en Australia.

Las normas CFC de Australia (ITAA 1936 Parte X) atribuyen ingresos "contaminados" de empresas extraterritoriales a los accionistas controladores australianos. Si un residente australiano controla ≥50% de una empresa de Hong Kong (o ≥40% con asociados), y la empresa de Hong Kong tiene ingresos pasivos (dividendos, intereses, regalías), estos ingresos pueden atribuirse directamente al accionista australiano y gravarse a las tasas australianas, incluso sin una distribución.

Sí, si no es residente en el momento de la enajenación. Si vende acciones de HK mientras no es residente y las acciones no son "propiedad australiana sujeta a impuestos" (las acciones de HK generalmente no lo son), no se aplica ningún CGT australiano. Es fundamental programar cuidadosamente su salida de HK y la eliminación de sus acciones.

Según el DTA entre Australia y Hong Kong (2003), el WHT de Hong Kong sobre dividendos es del 0 por ciento (HK no tiene ninguno). El WHT australiano sobre los dividendos de las empresas australianas a los accionistas de Hong Kong es del 15% (o del 0% sobre los dividendos franqueados según el sistema de imputación). Esto hace que el DTA sea más relevante para las empresas australianas que pagan dividendos a las empresas matrices de Hong Kong.

Sí, si es residente fiscal australiano y tiene cuentas financieras extraterritoriales. El cumplimiento del Estándar Común de Información (CRS) de Australia significa que los bancos de Hong Kong informan a los titulares de cuentas residentes en Australia a la ATO. Los residentes australianos deben declarar todos los ingresos extranjeros en su declaración de impuestos australianos, incluidos los intereses bancarios de Hong Kong y los ingresos por inversiones.

Los residentes temporales australianos (aquellos con visas temporales, normalmente expatriados empleados) generalmente están exentos del impuesto australiano sobre los ingresos extranjeros y las ganancias de capital sobre activos no australianos. Esto puede ser importante para los extranjeros que trabajan en Australia con activos en Hong Kong. La exención se aplica únicamente durante el período de residencia temporal.