Информация о трансграничном налоге между Австралией и Гонконгом

Возможно. Австралия использует «тест на постоянное место жительства» в качестве основного правила проживания: если ваше постоянное место жительства находится в Австралии, вы остаетесь резидентом независимо от присутствия за рубежом. ATO также применяет тест на «проживание», основанный на фактах. Многие австралийцы, работающие в Гонконге, по-прежнему остаются жителями Австралии, особенно если они владеют недвижимостью, имеют семью или получают пенсионный стаж в Австралии.

Австралийские правила CFC (ITAA 1936 Part X) приписывают «испорченный» доход от оффшорных компаний австралийским контролирующим акционерам. Если резидент Австралии контролирует ≥50% гонконгской компании (или ≥40% с ассоциированными компаниями), а гонконгская компания имеет пассивный доход (дивиденды, проценты, роялти), этот доход может быть отнесен непосредственно к австралийскому акционеру и обложен налогом по австралийским ставкам — даже без распределения.

Да, если вы нерезидент на момент выбытия. Если вы продаете акции Гонконга, будучи нерезидентом, и акции не являются «налогооблагаемой австралийской собственностью» (акции Гонконга, как правило, таковыми не являются), австралийский CGT не применяется. Очень важно правильно выбрать время вашего отъезда из Гонконга и тщательно распорядиться акциями.

Согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения (2003 г.) между Австралией и Гонконгом, удержанный налог на дивиденды в Гонконге составляет 0% (в Гонконге его нет). Австралийский подоходный налог на дивиденды австралийских компаний акционерам Гонконга составляет 15% (или 0% на франкированные дивиденды по системе вменения). Это делает DTA наиболее актуальным для австралийских компаний, выплачивающих дивиденды материнским компаниям Гонконга.

Да, если вы являетесь налоговым резидентом Австралии и имеете оффшорные финансовые счета. Соблюдение Общего стандарта отчетности Австралии (CRS) означает, что банки Гонконга сообщают в ATO о владельцах счетов, являющихся резидентами Австралии. Жители Австралии должны декларировать все иностранные доходы в своем возвращении в Австралию, включая банковские проценты Гонконга и инвестиционный доход.

Временные жители Австралии (лица, имеющие временные визы, обычно работающие эмигранты), как правило, освобождаются от австралийского налога на иностранные доходы и прирост капитала от неавстралийских активов. Это может иметь большое значение для иностранных граждан, работающих в Австралии с активами Гонконга. Освобождение распространяется только на период временного проживания.