适用于香港公司的受控外国公司规则
您的香港公司在香港可能完全合规 — 但您的海外股东可能在其本国面临香港利润的CFC归属。我们专注于解决这一跨司法管辖区的问题。
受控外国公司规则与香港公司咨询
您的香港公司在香港可能完全合规 — 但您的海外股东可能在其本国面临香港利润的CFC归属。我们专注于解决这一跨司法管辖区的问题。
⚠ 香港16.5%的税率低于大多数CFC触发门槛
大多数CFC制度适用于子公司位于低税率司法管辖区的情况 — 通常低于15-20%。香港16.5%的税率处于临界点。通过扣除和两级税率，实际税率可能低于15%，从而意外触发美国GILTI、英国CFC第二章及其他制度。
您是否正面临以下税务问题？
香港公司的美国GILTI
香港公司的美国股东（10%以上）每年面临香港利润的GILTI归属 — 即使未支付股息。对于公司而言，美国GILTI的有效税率为10.5%，对于使用GILTI高税率排除的个人而言，最高可达13.125%。
香港子公司的英国CFC规则
受英国公司控制（拥有50%以上所有权）的香港子公司，如果未能通过CFC门户测试，其利润可能会根据2010年《税收国际化和其他规定法案》第9A部分归属于英国母公司。
香港公司的澳大利亚FAPI
持有香港公司10%以上股份的澳大利亚居民可能面临被动FAPI收入（利息、特许权使用费、租金以及来自其他子公司的股息）按澳大利亚边际税率归属的情况。
德国Hinzurechnungsbesteuerung
控制香港公司50%以上且被动收入税率低于25%的德国股东，其该等收入将根据《对外关系税法》第7条完全归属于德国，并按德国合并企业税率征税。
适合对象
拥有香港公司并需要了解和管理其GILTI和Subpart F义务的美国人士。
评估其香港子公司是否触发英国CFC费用的英国母公司集团。
持有大量香港公司股份并面临FAPI归属的澳大利亚人。
评估香港子公司面临Hinzurechnungsbesteuerung风险的德国企业集团。
服务范畴
多司法管辖区CFC分析
从每个股东司法管辖区（美国、英国、澳大利亚、德国、日本、加拿大）的角度评估CFC风险，并量化潜在的归属金额。
架构优化
设计或重组香港公司以最大程度地减少CFC归属 — 通过最大化活跃收入特征、满足实质性测试或调整所有权门槛。
CFC合规 — 美国表格5471
为香港公司的美国股东准备美国CFC合规申报 — 表格5471、GILTI纳入计算和Subpart F。
CFC豁免规划
识别并实施可用的CFC豁免 — 英国第三章合格地区、美国活跃业务豁免、澳大利亚活跃收入豁免和德国实质性测试。
简单、高效、专业
股东资料审查
识别所有股东及其税务管辖区，以确定适用的CFC制度。
1-2天CFC风险建模
为每个股东司法管辖区建模CFC归属金额。
1-2周归属减少措施
实施架构和收入特征变更以最大程度地减少归属。
4-12周年度CFC合规
为每个股东司法管辖区提供年度CFC分析和申报支持。
每年为真实客户带来真实成果
英国企业集团 — 香港子公司CFC豁免
- 香港子公司因被动利息收入触发英国CFC门户
- 利息收入重组：转移至活跃的资金管理职能
- 剩余香港贸易利润的贸易豁免得到确认
- 重组方案获得英国税务海关总署预先批准
美国企业家 — 香港公司GILTI最小化
- 香港公司年利润120万美元
- 规划前GILTI费用：12.6万美元
- 有形资产基础增加：QBAI扣除扩大
- 表格5471和GILTI纳入正确申报
- 重组后年度GILTI净额：3.1万美元
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