Quy tắc CFC được áp dụng cho Các công ty Hồng Kông

Một công ty HK là Tập đoàn nước ngoài do Hoa Kỳ kiểm soát (CFC) nếu các cổ đông Hoa Kỳ sở hữu chung hơn 50% phiếu bầu hoặc giá trị, trong đó mỗi cổ đông Hoa Kỳ nắm giữ 10% trở lên. Các cổ đông Hoa Kỳ bao gồm công dân, cư dân, tập đoàn và đối tác Hoa Kỳ. Ngay cả cổ đông 10% của Hoa Kỳ cũng phải nộp Mẫu 5471 hàng năm bất kể công ty về mặt kỹ thuật có phải là CFC hay không.

Các chiến lược giảm GILTI chính bao gồm: (1) tối đa hóa khoản đầu tư tài sản kinh doanh đủ điều kiện (QBAI) - lợi nhuận 10% trên tài sản hữu hình làm giảm GILTI; (2) chọn cách đối xử với công ty thông qua cuộc bầu cử 962 nếu bạn là cá nhân Hoa Kỳ được hưởng khoản khấu trừ 50% GILTI; (3) đảm bảo thuế lợi nhuận của HK mang lại đủ khoản ưu đãi thuế nước ngoài để bù đắp cho GILTI; (4) cơ cấu lại để đảm bảo thu nhập HK là thu nhập kinh doanh thực sự tích cực.

Chương 5 CFC của Vương quốc Anh miễn trừ các công ty con có lợi nhuận kinh doanh chủ yếu thông qua việc miễn trừ kinh doanh. Nếu thực thể HK là một công ty thương mại thực sự có lợi nhuận từ hoạt động thương mại - mua, bán, dịch vụ - thì việc miễn trừ giao dịch CFC của Vương quốc Anh thường được áp dụng và không phát sinh phí CFC của Vương quốc Anh. Thu nhập thụ động như tiền lãi, tiền bản quyền và cổ tức mà công ty HK nhận được vẫn có thể gây ra khoản phí CFC một phần.

Cải cách CFC năm 2017 của Nhật Bản đã đưa ra thử nghiệm chất hai cấp. Các công ty không có địa điểm kinh doanh cố định sẽ tự động được phân bổ. Các công ty thiếu chất với sự quản lý và tài sản ở địa phương không đầy đủ cũng có thể là nguyên nhân. Một công ty con của HK với sự quản lý thực sự, nhân viên có trình độ và hoạt động kinh doanh chân chính có thể vượt qua bài kiểm tra hoạt động về chất và thoát khỏi sự phân bổ CFC của Nhật Bản mặc dù tỷ lệ của HK dưới 20%.

Có — các chiến lược phổ biến bao gồm: giảm quyền sở hữu của Hoa Kỳ xuống dưới ngưỡng 50% CFC, giới thiệu cho các nhà đầu tư không phải Hoa Kỳ quyền kiểm soát, chuyển thu nhập thụ động thành thu nhập chủ động thông qua tái cơ cấu hoạt động, đảm bảo thực thể HK tiến hành kinh doanh thực sự thay vì chỉ nắm giữ tài sản và sử dụng nội dung để đủ điều kiện được miễn trừ CFC hiện hành. Chúng tôi thiết kế cơ cấu tái cấu trúc với mức độ gián đoạn tối thiểu.

Đúng. Việc không nộp Biểu mẫu 5471 sẽ bị phạt 10.000 USD cho mỗi biểu mẫu mỗi năm, cộng thêm 10.000 USD cho mỗi khoảng thời gian 30 ngày sau khi có thông báo của IRS, lên tới 50.000 USD mỗi năm. Thời hiệu đối với toàn bộ tờ khai thuế cũng vẫn có hiệu lực vô thời hạn trong khi Mẫu 5471 vẫn chưa được xử lý - khiến IRS kiểm tra tất cả các vị trí hoàn trả mà không có thời hạn.