UK–Hongkong Grenzüberschreitende Steuerberatung

Wenn Sie Einkünfte aus britischen Quellen haben (Gehalt von einem britischen Arbeitgeber, britische Mieteinnahmen, britische Dividenden oder britische Rente), ja – Sie müssen eine britische Selbstveranlagungserklärung einreichen. Wenn Sie während des gesamten Steuerjahres nicht ansässig sind und kein Einkommen aus britischen Quellen haben, müssen Sie die Steuererklärung möglicherweise nicht einreichen – Sie sollten dies jedoch durch Überprüfung der SRT bestätigen.

Ja – gemäß Artikel 14 des UK-HK DTA sind Arbeitseinkünfte aus einer Beschäftigung in Hongkong nur in HK (nicht im Vereinigten Königreich) steuerpflichtig, wenn Sie in HK und nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind. Sobald Sie gemäß dem SRT nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind, ist Ihr HK-Gehalt im Vereinigten Königreich nicht steuerpflichtig.

Wenn Sie zum Zeitpunkt der Veräußerung im Vereinigten Königreich ansässig sind, ja – die britische CGT gilt für Gewinne aus HK-Aktien in Höhe von 18–24 % (abhängig von Ihrem Einkommensniveau). Wenn Sie nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind, fällt keine Kapitalertragsteuer im Vereinigten Königreich an. Der Zeitpunkt einer Rückkehr nach Großbritannien im Verhältnis zu einem Aktienverkauf ist ein entscheidender Planungspunkt. Wenn Sie vor der Rückgabe verkaufen, liegt der Gewinn außerhalb der britischen Kapitalertragsteuer.

Ja. Der ursprüngliche Wohnsitz im Vereinigten Königreich ist sehr schwer zu verlieren (Sie benötigen einen Wohnsitz Ihrer Wahl, der die Absicht, dauerhaft in Hongkong zu bleiben, kombiniert mit einem tatsächlichen Wohnsitz, erfordert). Die meisten britischen Staatsangehörigen in Hongkong behalten ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich. Alle weltweiten Vermögenswerte – einschließlich Hongkong – unterliegen dem britischen IHT von 40 %. Durch eine ordnungsgemäße Planung (Exclused Property Trusts, BPR) kann dies erheblich reduziert werden.

Das Vereinigte Königreich hat die Überweisungsbasisregelung ab April 2025 abgeschafft. Die neue „FIG“-Regelung (Foreign Income and Gains) ermöglicht es neuen Einwohnern des Vereinigten Königreichs (die aus dem Ausland ankommen), ausländische Einkünfte und Gewinne für die ersten vier Jahre ihres Aufenthalts im Vereinigten Königreich von der Steuer zu befreien. Langzeitansässige im Vereinigten Königreich (ab 15 Jahren) unterliegen nun unabhängig vom Wohnsitz der britischen IHT auf weltweite Vermögenswerte. Dies wirkt sich erheblich auf Langzeitbewohner von Hongkong aus, die in das Vereinigte Königreich zurückkehren.

Gemäß Artikel 22 des UK-HK DTA rechnet das Vereinigte Königreich die gezahlte HK-Steuer auf die britische Steuer auf dasselbe Einkommen an. Wenn Ihr HK-Einkommen jedoch im Vereinigten Königreich nicht steuerpflichtig ist (weil Sie nicht im Vereinigten Königreich ansässig sind), ist keine Gutschrift erforderlich oder verfügbar. Gutschriften sind nur dann relevant, wenn das Einkommen in beiden Gerichtsbarkeiten gleichzeitig steuerpflichtig ist.