Royaume-Uni–Hong Kong Taxe transfrontalière Avis

Si vous avez des revenus de source britannique (salaire d'un employeur britannique, revenus de location au Royaume-Uni, dividendes britanniques ou pension britannique), oui, vous devez produire une déclaration d'auto-évaluation au Royaume-Uni. Si vous êtes non-résident pendant toute l’année fiscale et que vous n’avez aucun revenu de source britannique, vous n’aurez peut-être pas besoin de déposer une déclaration – mais vous devez le confirmer en vérifiant le SRT.

Oui — en vertu de l'article 14 de la DTA Royaume-Uni-HK, les revenus d'emploi provenant d'un emploi à Hong Kong ne sont imposables qu'à Hong Kong (et non au Royaume-Uni) si vous êtes un résident de Hong Kong et non un résident du Royaume-Uni. Une fois que vous n'êtes pas résident du Royaume-Uni en vertu du SRT, votre salaire de Hong Kong n'est pas imposable au Royaume-Uni.

Si vous résidez au Royaume-Uni au moment de la cession, oui – la CGT britannique s'applique aux gains sur les actions de Hong Kong à hauteur de 18 à 24 % (en fonction de votre niveau de revenu). Si vous n'êtes pas résident du Royaume-Uni, pas de CGT au Royaume-Uni. Le moment d’un retour au Royaume-Uni par rapport à une vente d’actions est un point de planification crucial. Si vous vendez avant de retourner, le gain est hors CGT britannique.

Oui. Le domicile d'origine au Royaume-Uni est très difficile à perdre (vous avez besoin d'un domicile de choix, qui nécessite une intention de rester à Hong Kong de façon permanente, combinée à une résidence réelle). La plupart des ressortissants britanniques à Hong Kong conservent leur domicile au Royaume-Uni. Tous les actifs mondiaux – y compris Hong Kong – sont concernés par 40 % d’IHT britannique. Une bonne planification (fiducies immobilières exclues, BPR) peut réduire considérablement ce phénomène.

Le Royaume-Uni a aboli le régime de base des transferts de fonds à partir d'avril 2025. Le nouveau régime « FIG » (Foreign Income and Gains) permet aux nouveaux résidents britanniques (arrivant de l'étranger) d'exonérer les revenus et gains étrangers pendant leurs 4 premières années de résidence au Royaume-Uni. Les résidents britanniques de longue durée (plus de 15 ans) sont désormais soumis à l'IHT britannique sur les actifs mondiaux, quel que soit leur domicile. Cela affecte considérablement les résidents de longue durée de Hong Kong qui reviennent au Royaume-Uni.

En vertu de l’article 22 de la CDI entre le Royaume-Uni et Hong Kong, le Royaume-Uni accorde un crédit pour l’impôt de Hong Kong payé sur l’impôt britannique sur le même revenu. Cependant, si vos revenus de Hong Kong ne sont pas imposables au Royaume-Uni (parce que vous n'êtes pas résident du Royaume-Uni), aucun crédit n'est nécessaire ou disponible. Les crédits ne sont pertinents que lorsque le revenu est imposable simultanément dans les deux juridictions.