Reino Unido-Hong Kong Asesoramiento sobre impuestos transfronterizos

Si tiene ingresos provenientes del Reino Unido (salario de un empleador del Reino Unido, ingresos por alquiler del Reino Unido, dividendos del Reino Unido o pensión del Reino Unido), sí, debe presentar una declaración de autoliquidación del Reino Unido. Si no es residente durante todo el año fiscal y no tiene ingresos provenientes del Reino Unido, es posible que no necesite presentar la declaración, pero debe confirmarlo consultando el SRT.

Sí, según el artículo 14 del DTA entre el Reino Unido y Hong Kong, los ingresos laborales provenientes del empleo en Hong Kong están sujetos a impuestos solo en Hong Kong (no en el Reino Unido) si usted es residente de Hong Kong y no del Reino Unido. Una vez que no sea residente del Reino Unido según la SRT, su salario en Hong Kong no está sujeto a impuestos en el Reino Unido.

Si es residente del Reino Unido en el momento de la enajenación, sí: el CGT del Reino Unido se aplica a las ganancias sobre acciones de Hong Kong entre el 18% y el 24% (dependiendo de su nivel de ingresos). Si no es residente del Reino Unido, no tendrá CGT del Reino Unido. El momento de un regreso al Reino Unido en relación con la venta de acciones es un punto crítico de planificación. Si vende antes de regresar, la ganancia está fuera del CGT del Reino Unido.

Sí. El domicilio de origen en el Reino Unido es muy difícil de perder (se necesita un domicilio de elección, lo que requiere la intención de permanecer en HK de forma permanente, combinada con la residencia real). La mayoría de los ciudadanos del Reino Unido en Hong Kong conservan su domicilio en el Reino Unido. Todos los activos mundiales, incluido HK, tienen el alcance del 40% de IHT en el Reino Unido. Una planificación adecuada (excluidos los fideicomisos inmobiliarios, BPR) puede reducir esto significativamente.

El Reino Unido abolió el régimen de base de remesas a partir de abril de 2025. El nuevo régimen "FIG" (Ingresos y ganancias extranjeras) permite a los nuevos residentes del Reino Unido (que llegan del extranjero) eximir los ingresos y ganancias extranjeros durante sus primeros 4 años de residencia en el Reino Unido. Los residentes a largo plazo en el Reino Unido (más de 15 años) ahora están sujetos al IHT del Reino Unido sobre activos en todo el mundo, independientemente de su domicilio. Esto afecta significativamente a los residentes de Hong Kong de larga duración que regresan al Reino Unido.

Según el artículo 22 del CDI entre el Reino Unido y Hong Kong, el Reino Unido concede un crédito por los impuestos pagados en Hong Kong contra los impuestos del Reino Unido sobre los mismos ingresos. Sin embargo, si sus ingresos en Hong Kong no están sujetos a impuestos en el Reino Unido (porque no es residente del Reino Unido), no se necesita ni está disponible ningún crédito. Los créditos sólo son relevantes cuando los ingresos están sujetos a impuestos en ambas jurisdicciones simultáneamente.