日本—香港跨境税务咨询
日本是香港在金融服务、制造业和房地产领域的主要合作伙伴。日本的受控外国公司规则、高预扣税和复杂的利润汇回要求使得日本—香港的架构设计成为一项专业领域。
日本—香港税务咨询
日本是香港在金融服务、制造业和房地产领域的主要合作伙伴。日本的受控外国公司规则、高预扣税和复杂的利润汇回要求使得日本—香港的架构设计成为一项专业领域。
⚠ 日本受控外国公司规则（Tokunei）可能对香港公司利润在日本征税
日本的避税港规则（Tokunei Mokuteki Kaisha 或受控外国公司条款）规定，如果香港公司未能通过“实质性活动测试”，其利润将被归属于日本股东。这意味着香港实体的利润可能被征税两次——一次在香港，一次在日本。
您是否正面临以下税务问题？
日本受控外国公司（Tokunei）规则
如果一家日本公司或居民控制一家香港公司≥50%的股权，且该香港公司的实际税率低于20%，则日本的受控外国公司规则可能适用——直接将香港利润归属于日本股东。
利润汇回与预扣税
香港子公司向日本母公司支付的股息在香港不征收预扣税（0%），但日本母公司可能面临股息收入纳入应税所得——如果持有≥25%股权达6个月，可享受95%的外国股息扣除。
日本外派人员薪酬
在日本派驻香港的日本员工需要进行影子工资单分析。香港收入在香港纳税；日本作为母国对日本居民实行全球征税。
转让定价（日本国税厅）
日本国税厅（NTA）是亚洲最活跃的转让定价审计机构之一。日本与香港之间的公司间交易需要符合经合组织标准的文档。
适合对象
利用香港作为区域控股或贸易平台的日本企业。
在香港工作的日本外派人员，管理其持续的日本和香港税务义务。
有日本股东的香港企业，需要进行受控外国公司和避免双重课税协定分析。
与日本客户、供应商或合作伙伴有业务往来的香港实体，需要转让定价文档。
服务范畴
受控外国公司实质性分析
评估香港实体是否通过日本的实质性活动测试以避免受控外国公司归属，并设计实质性计划。
股息扣除规划
设计从香港到日本的利润汇回结构，以符合日本参与豁免下的95%外国股息扣除资格。
日本转让定价文档
为日本—香港公司间交易准备符合日本国税厅要求的转让定价文档。
外派人员税务规划
为派驻香港的日本员工设计薪酬方案和税务平衡方法。
简单、高效、专业
受控外国公司风险审查
评估香港实体实质性及日本受控外国公司风险。
1-2周实质性与利润汇回设计
设计实质性计划和利润汇回结构。
2-4周日本国税厅转让定价文档
准备日本国税厅转让定价文档和公司间协议。
2-4周受控外国公司审查与利润汇回规划
年度受控外国公司审查、利润汇回规划和转让定价更新。
每年为真实客户带来真实成果
日本制造商—香港贸易子公司受控外国公司
- 香港子公司未能通过日本受控外国公司实质性测试
- 实质性计划：3名香港员工 + 本地管理决策
- 重组后第二年消除受控外国公司归属
- 股息汇回：适用95%外国股息扣除
香港知识产权公司—日本特许权使用费预扣税减免
- 来自日本被许可方的特许权使用费：每年2亿日元
- 通过日本—香港避免双重课税协定将预扣税从20.42%降至5%
- 每年预扣税节省：约3100万日元（每年180万港元）
- 香港知识产权公司实质性已确认符合受益所有人测试
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